老师你好，我们公司是一家教育培训机构，老板临聘了几位兼职老师，他们提供不了发票，我要了他们的银行卡及身份证复印件，比如他们的应发课时费是：12350.00，我按这个金额*2.5%的企业所得税之后，实发：12041.25对吗？另外会计分录应该怎么写？

那在麻烦问下老师： 1、个人所得税是按应发金额*3%的税率计算吗？ 2、这样的话个人所得税余额在贷方，账应该怎么平？ 3、我要了他们的身份证复印件和银行卡复印件，然后还有一份学校和老师签的合作协议，这些附加是否正确？ 4、以上的这些支出为无票支出，明年汇算清缴的时候按应发数做纳税调增对吗？

你好1； 个人所得税属于劳务报酬所得哦；  是20%来报的 ；2.     在贷方； 你 扣除了 缴纳给税务局；    借应交税费-应交个人所得税贷银行存款  3；   对的；    4.   汇算调增； 对的 

老师你好，比如我们给一个老师发的劳务费：12340.00，那她的这部分税金计算方法就是：12340-800=11540*20%=2308.00 1、交税金时借方：应交税金—应交个人所得税：2308.00 贷方：银行存款：2308.00 2、借方：主营业务成本-劳务费：12340.00 贷方：应交税金-应交个人所得税：2308.00 贷方：银行存款：10032.00 汇算清缴的时候按12340.00调增，企业所得税企业负担吗？

你好；   1. 不对哦； 你这个是计算个税的金额吗 ；2.   支付分录是对 ；  3.  对的哈  ；是企业承担；

我以为劳务费可以扣除800，就这样算的。 老师你好，让临聘老师个人所得税这么高的话，我就按应发数12340.00给他付，汇算清缴她们自己做，个人所得税企业不承担，企业只按应发数调增，这样行吗？

我就按合同上的应发数 借方：主营业务成本：12340.00 贷方：银行存款12340.00这样做可以吗？

你好； 超过了 4000；计算不一样的； 比如 个人所得税计算公式 应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元 应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%） 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数  

谢谢老师！