某市工业企业，2021年度账面主营业务收入9000万元，其他业务收入600万元，应扣除的成本费用、税金共计8600万元，实现会计利润1000万元。经会计师事务所审核，发现企业自行核算存在以下问题:（1)发生的与生产经营有关的业务招待费100万元、广告1000万元、研究开发费200万元，已据实扣除。（2)12月接受某公司捐赠贷物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元，已计入“资本公积”账户，企业负担运输费2万元（3）在“营业外支出“账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元已全额扣除。（4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了福利费50万元,工会经费6万元，职工教育经费8万元。要求：计算全年该企业应缴纳的企业所得税。​

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

某居民企业2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3880万元(2)发生产品销售成本2500万元(3)发生销售费用750万元，其中广告费600万元;管理用460万元，共中业务招待费30万元;财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税100万元)(5)营业外收入70万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金4万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费30万元，发生职工教育经费5万元，组织工作经费1万元根据上述资料回答下列问题:(1)计算该企业广告费准予抵扣的限额(2)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额(3)计算该企业捐赠支出允许扣除的限额(4)计算该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额(5)计算该企业2020年企业所得税的应纳税所得额(6)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税

某居民企业2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3880万元(2)发生产品销售成本2500万元(3)发生销售费用750万元，其中广告费600万元;管理用460万元，共中业务招待费30万元;财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税100万元)(5)营业外收入70万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金4万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费30万元，发生职工教育经费5万元，组织工作经费1万元根据上述资料回答下列问题:(1)计算该企业广告费准予抵扣的限额(2)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额(3)计算该企业捐赠支出允许扣除的限额(4)计算该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额(5)计算该企业2020年企业所得税的应纳税所得额(6)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税

某企业2023年度会计利润为300万元，预缴企业所得税75万元。该企业生产经营中部分业务如下：1.全年发生业务招待费40万元，已据实列支，企业的销售（营业）收入为2400万元。2.通过公益性社会团体向灾区捐赠现金50万元。3.取得国库券利息收入5万元。4.支付税收滞纳金1万元。5.全年支付职工工资1000万元，支付职工福利费155万元、职工教育经费10万元、工会经费20万元。假设除上述业务外无其他影响应纳税额计算的业务。要求：计算该企业2023年度汇算清缴应补（退）企业所得税多少万元。

某市工业企业，2021年度账面主营业务收入9000万元，其他业务收入600万元，应扣除的成本费用、税金共计8600万元，实现会计利润1000万元。经会计师事务所审核，发现企业自行核算存在以下问题:（1)发生的与生产经营有关的业务招待费100万元、广告1000万元、研究开发费200万元，已据实扣除。（2)12月接受某公司捐赠贷物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元，已计入“资本公积”账户，企业负担运输费2万元（3）在“营业外支出“账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元已全额扣除。（4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了福利费50万元,工会经费6万元，职工教育经费8万元。要求：计算全年该企业应缴纳的企业所得税。​