老师，您好，我们接了一个室内装修的活，走的清包工，现在开具了合同金额的50%的发票，钱未收，这个我怎么账务处理？

一、包席请装修工人吃饭账务处理：此项费用应作为业务招待费进行核算。借：管理费用 — 业务招待费贷：银行存款等二、送的电饭煲（外购，100 个）如果电饭煲不作为销售商品，而是作为促销活动赠品：购入时：取得专票，可先将进项税额计入待抵扣进项税额，因为其用途不确定是否能抵扣。借：库存商品 — 电饭煲应交税费 — 应交增值税（待抵扣进项税额）贷：银行存款等赠送时：由于是外购商品用于无偿赠送，属于视同销售行为。计算视同销售的销项税额，电饭煲的市场销售价格乘以适用税率。同时，结转成本。借：销售费用 — 促销费（或业务宣传费等）贷：库存商品 — 电饭煲应交税费 — 应交增值税（销项税额）三、送的烟（20 条）账务处理：烟作为业务招待的一种形式，由于取得的是普票，不能抵扣进项税额。同时，赠送烟也属于业务招待的范畴。借：管理费用 — 业务招待费贷：银行存款（购买烟的支出）四、收的钱（活动交钱签合同）账务处理：假设这是与销售相关的活动收款，应确认收入。借：银行存款等贷：主营业务收入（或其他业务收入，根据活动性质确定）应交税费 — 应交增值税（销项税额）在现实操作中：对于视同销售的处理，要准确核算赠品的市场价格，确定销项税额。同时，保留好相关的活动方案、赠送记录等资料，以备税务检查。业务招待费要注意在企业所得税前扣除的限额规定，一般按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。对于取得的专票和普票，要根据用途正确进行账务处理和税务处理

2024-10-24

快账用户7053 追问 2023-06-05 12:02

发票我已经开具了，发票金额是项目款的50%，现在钱未收到，我怎么做账？

齐红老师解答 2023-06-05 12:02

同学你好那做应收账款就可以

快账用户7053 追问 2023-06-05 12:04

借：应收账款贷：？？应交税费-简易计税就是不知道贷方怎么写？

快账用户7053 追问 2023-06-05 12:09

贷方：写主营业务收入？还是工程结算？

齐红老师解答 2023-06-05 12:19

同学你好这个还是主营业务收入

快账用户7053 追问 2023-06-05 12:23

好的好的，谢谢

齐红老师解答 2023-06-05 12:29

满意请给五星好评，谢谢

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