事业单位历史短期借款科目错误，造成短期借款余额负数怎么调整呢

我公司有个科目:预付账款-贵港公司，在2021年账上的起初余额数为零，2021年6月支付2万，之后收到了发票4万，这时候才发现期初余额错了，应该是借2万。这样账就平了，那我该怎么去调整这个起初余额呢？

（1）某企业本期用现金偿还短期借款250000元，偿还一年内到期的长期借款1000000元；借入长期借款560000元。（2）某企业本期用现金购买固定资产101000元，购买工程物资300000元。应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。（3）某企业期末“工程物资”科目借方余额为100万元，“发出商品”科目借方余额为80万元，“原材料”科目借方余额为100万元，“生产成本”科目借方余额50万元，“制造费用”科目借方余额20万元，“材料成本差异”科目贷方余额为10万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算第（1）题某企业的“偿还债务支付的现金”金额。（2）计算第（1）题的“取得借款收到的现金”金额。（3）计算第（2）题的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”金额。（4）计算第（3）题该企业期末资产负债表中“存货”项目的金额。

单位用万 企业合并及合并报表编制实验 实验目的:使学生系统掌握企业合并的会计处理和合并报表的编 制方法，理解合并报表编制中的关于内部交易的调整和抵销。 A公司与B公司为同一控制下的两个企业。2017年6月末A企业用 账面价值600万、公允价值650万的商品和200万的银行存款从母公司 处取得B公司80%的表决权股份。合并日B公司在母公司合并报表中净 资产账面价值为1610万元。 (1)2017年A、B公司年度资产负债表和利润及利润分配情况表 见表1-1,1-2,1-3,1-4. 表1-1 A公司资产负债表 2017年12月31日 单位:万元 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 货币资金 600 短期借款 200 应收票据及应收账款 500 应付账款 230 存货 800 长期借款 700 固定资产 长期股权投资 1000 850 股本 资本公积 1000 600 盈余公积 400 未分配利润 620 资产总计 3750 3750 表1-2 B公司资产负债表 2017年12月31日 单位:万元 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 50 货币资金 300 短期借款 200 应收票据及应收账款 200 应付账款 存货 300 长期借款 70 固定资产 无形资产 950 股本 资本公积 960 300 无形资产 180 盈余公积 50表1-4 B公司利润及利润分配情况表 2017年度 单位:万元 项目 本期金额 一、营业收入 800 减:营业成本 400 税金及附加 销售费用 100 管理费用 120 财务费用 资产减值损失 10 信用减值损失加:投资收益营业外收入减:营业外支出 二、利润总额 169 减:所得税费用 三、净利润 140 加:期初未分配利润 260 减:应付普通股股利 100 四、期末未分配利润 300 (2)其他有关资料如下: 1)A公司商品销售收入中有400万是向B公司的销售，毛利率为20%。 这批商品B公司当年只向集团外销售了20%。 2)A公司的应收账款中有100万属于应收B公司的商品销售款，A公司 期末按照应收账款余额百分比法按0.5%的比例计提了坏账准备。 3)B公司当年12月分派现金股利100万。 4)B公司当年10月将一台自用的账面价值为400万的机器设备，以5000 万的价格转让给A公司，A公司继续作为固定资产核算，采用直线 法按照10年计提折旧，假定该设备的预计净残值为0. 5)A公司和B公司适用的所得税税率都为25%，假定不考虑其他影响因 素。要求: 1.根据上述资料，编制A公司购买B公司时的会计分录。 2.编制2017年的合并资产负债表、合并利润表。 未分配利润 300 资产总计 1930 1930 表1-3 A公司利润及利润分配情况表 2017年度 单位:万元 项目 本期金额 一、营业收入 1200 减:营业成本 700 税金及附加 20 销售费用 200 管理费用 150 财务费用 10 资产减值损失 30 信用减值损失 2.5 加:投资收益 80 营业外收入 30 减:营业外支出 5 二、利润总额 192.5 减:所得税费用 22.5 三、净利润 170 加:期初未分配利润 450 减;应付普通股股利 0 四、期末未分配利润 620 表1-4 B公司利润及利润分配情况表 2017年度 单位:万元

事业单位历史短期借款科目错误，造成短期借款余额负数怎么调整呢

21年短期借款100 但是之后每个月做账的时候根据银行回单金额入账，本金+利息，到23年6月底短期借款余额为负数了，现在该怎么调整啊