甲公司为居民企业，主要从事小汽车的生产和销售业务，甲公司2022营情况如下 (1)小汽车取得含增值税销售额67800万元。 （2）当年向税务机关缴纳增值税312000元城市维护建设税3000 万元、城市维护建设税306万元，教育费附加183.6万元。 (3)取得符合条件的生产技术转让所得1200万元。 (4)发生形成无形资产计入当期损益的新技术研究开发费用300万元。 5)通过市府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出100万元，向某大捐20万 (6)发生合理的工资、薪金支出2500万元，职工福利费支出330万元 知:研发费用在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%扣除;职工福利费支出不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)在计算甲公司2022度业所得税应纳税所得额时，向税务机关缴纳的有关税费中，允许扣除的税金合计金额是多少? (2)在计算甲公司2022应纳税得额时，符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是多少? (3)在计算甲公司2022年度企业所得税纳税所额时，允许加计扣除的新技术研究开发费用是多少?

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收人5000万元。发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元;非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%c;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.35万元B.100万元C.25万元D.60万元2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。A.80万元

1. (计算题) 甲企业为居民企业，2022年发生部分经济事项如下： （1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元； （2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元； （3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元； （4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元； （5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1）计算甲企业2022年度应纳企业所得税的收入总额是多少？ （2）计业务3准予税前扣除的金额是多少？ （3）计算业务4准予税前扣除的金额是多少？ 计算业务5准予税前扣除的税金是多少？ （5）计算甲企业2022年度应纳税所得额是多少？ （6）计算甲企业2022年度应纳的企业所得税是多少？

企业所得税甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向公益体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售（营业）收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。（1）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）（2）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）（3）计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额（4）计算甲公司应缴纳的企业所得税。

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向公益体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售（营业）收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。（1）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）（2）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）（3）计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额（4）计算甲公司应缴纳的企业所得税。

四、案例题甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：(1）取得国债利息收入20万元、财政拨款15万元。(2）取得销售收入5000万元。(3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(4）通过市体育局向体育事业捐款30万元；通过市民政局向目标脱贫地区捐款40万元用于扶贫：向贫困山区的儿童直接捐款10万元。经费3万元。(5）当期支付工资薪金200万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费20万元，工会(6）为职工缴纳人寿保险费6万元。(7）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1．计算甲公司2022年度准予扣除的业务招待费支出。2．计算甲公司2022年度准予扣除的公益性捐赠支出。3．计算甲公司2022年度准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费。4．计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额。