成都服装公司开给我们总部的专票总额是3785，包含税额435.44。总部帮我们分公司付的钱，这个货是总部给各分公司买的统一服装，各分公司平分承担费用，我们分公司需要还给总部的钱就是3785，总部说专票3785已经收到，其中3785包含的专票税额是435.44，图片截图里总部会计说冲掉这笔税额，什么意思？分录怎么写合适？ 摘要 已减专票税费435.44 借 销售费用3785-435.44 贷其他应付款总公司-3785-435.44 行吗？

正确分录是， 借：管理费用/销售费用3785-435.44 借：应交税费应交增值税-进项税435.44 贷：其他应付款-总公司3785

那是总部要付的进项税 专票开给的是总部 我还总部钱直接减去435.44不就行了

摘要 已减专票税费435.44 借 销售费用3785-435.44 贷其他应付款总公司-3785-435.44 难道不对？

当然不对啊，总部只是代付，你自己分拆一下，假如你们自己直接付钱给服装公司，是不是要付3785？现在总部帮你付了3785，那你是不是要还总部3785？进项税是可以抵扣的税额，和往来无关

你没看截图吗？审核的说把税额冲了，把她话当耳旁风是吗？

截图我看了，所以说你们这种处理是错误的啊 你需要和总部沟通到底是什么意思，税额冲了，冲到哪里去？ 总部也说了挂一笔往来，往来的对方科目是银行存款，你看银行存款是3785还是3785-435.44？ 不管是那种情况，其他应付款的金额一定是3785

往来款就是-435.44了

总部都说了税款冲掉 怎么？您想还您自己可以付钱还啊

不是我想不想还的问题 这是会计原理的问题 进项税和往来无关，这是基本的会计原理 您需要和总部充分沟通，才能把账做对

别人借钱 人家想让还多少就还多少

您既然提问，不理解对方说的冲掉税费是什么意思 从专业的角度上，我也认为从往来里扣掉税费的操作是错误的 您可以和总部沟通，对方是如何做账的，是否挂了其他应收分公司3785，还是别的什么做法，才可以判断到底是谁对谁错

正确的做法是， 总公司分录， 借其他应收款-分公司3785 贷银行存款3785 分公司分录 借管理/销售费用3785-435.44 借进项税435.44 贷其他应付款-总公司3785

如果按照你的说法，除非总公司做的分录是 借：其他应收款3785-435.44 借：进项税435.44 贷银行存款3785 但是这种做法，不符合会计配比原则，一般认为错误

需要计提吗？还是直接借销售费用 福利费 3785-435.44贷其他应付款总公司3785-435.44呢？

工作服是劳保用品，不属于职工福利，不需要计提

那我直接 借销售费用 福利费 3785-435.44 贷其他应付款总公司3785-435.44可以吧？老师

如果你确认总部挂的其他应收是3785-435.44，那你就这么做 我还是建议，跟总部多沟通，我认为总部账务处理有问题

她做的确实是3785-435.44 我给您截图

您看到了吗？

她如果是这么做的，从往来平衡的角度讲，你的做法没错 但站在公司层面，费用入账及抵扣税费应当遵循“谁受益谁分摊的原则”，如果服装费用实际由分公司承担，而对应的进项税却由总公司抵扣，则总分公司各自的财务报表就有失公允，不利于管理会计进行分析结算 以上意见仅供参考

还有一点，因为你提到你们是分公司，分公司不是独立法人，和总部是一个抬头，那么这个发票就算是寄给了总部，由于费用是分公司承担，那么进项税也应该由分公司做账抵扣。 如果你们和总部不是一个抬头，那你们实质上就是子公司，总如果发票是开给了总部，那费用应当由总部入账，如果走了领用形式，那就应当视同销售，总公司应该开票给子公司，否则就是税务违规，存在税务风险 关于这几点，你可以给你的领导反馈一下，可以作为案例