老师，那个原材料暂估来不了票，在企业所得税调增是在哪里调的

30栏的其他吗？

对，是的，是这么做的。

那老师去年的暂估成本的分录，现在汇算清缴调增了暂估成本的金额做账还调吗？

实际有业务吗？实际有业务账上不用调整。

是暂估的，后来又来不了票

实际有没有购入 需要支付的吧

不需要支付，就是多做了暂估成本，现在汇算清缴调增了，帐要调吗？

那你帐上红冲吧，用以前年度损益调整来做

是小企业会计准则用不到以前年度损益调整吧，是不是直接借：应付账款-暂估应付款 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配（所得税费用） 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 是这样吗

可以的，可以这么做的。

企业会计准则就是用以前年度损益调整代替利润分配-未分配利润,因为跨年了，所以不能直接用所得税费用科目，所以只能用利润分配，或者是以前年度损益调整来做分录是吧