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老师,请问这道题怎么理解?题目说的和其他权益工具投资公允价值变动产生的税会差异,我分不清楚

老师,请问这道题怎么理解?题目说的和其他权益工具投资公允价值变动产生的税会差异,我分不清楚
2023-06-07 19:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-06-07 20:01

您好, 您好,递延所得税影响,主要考虑暂时性差异。就是现在多交以后少交,现在少交以后多交的事儿。(区别“关于永久性差异,是税务局真的不要交) 关于其他综合收益,递延所得税影响。因为会计和税法有差,所以要确认递延所得税。因为母分录用的是其他综合收益,子分录跟着母走。比如,其他权益工具投资当期公允价上升100①会计上,母分录借:其他权益工具投资——公允价值变动贷:其他综合收益②税法上,税务局官老爷不承认公允价值变动(资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异)(大于产生应纳税暂时性差异)子分录借:其他综合收益贷:递延所得税负债

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快账用户7626 追问 2023-06-07 20:28

其他权益工具投资这点理解了,请问图片里的题该怎么做

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齐红老师 解答 2023-06-07 20:38

您好啊,递延所得税是有税会差异,涉及到所得税的,不影响会计利润,咱也不用确认递延所得税了

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您好, 您好,递延所得税影响,主要考虑暂时性差异。就是现在多交以后少交,现在少交以后多交的事儿。(区别“关于永久性差异,是税务局真的不要交) 关于其他综合收益,递延所得税影响。因为会计和税法有差,所以要确认递延所得税。因为母分录用的是其他综合收益,子分录跟着母走。比如,其他权益工具投资当期公允价上升100①会计上,母分录借:其他权益工具投资——公允价值变动贷:其他综合收益②税法上,税务局官老爷不承认公允价值变动(资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异)(大于产生应纳税暂时性差异)子分录借:其他综合收益贷:递延所得税负债
2023-06-07
您好,因为债券投资和其他债券投资相当于货币性项目,所以汇兑差额计入财务费用。
2020-09-02
你好,学员, 有个简单的方法,就是跟股票相关的是其他权益工具 跟债券相关的就是其他债权投资
2022-02-17
同学你好! 这个题目的理解不要太极端。 这个题目问的是满足条件时可以转损益的有哪些,就像你说的,A选项是债务工具的情况下可以转损益,也就满足债务工具这个条件的时候可以转损益,所以符合题意。
2020-08-28
你好,这个是重分类的处理,因为债权投资的面值是2000
2022-02-15
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