老师好，想咨询一个冲发票的问题。在2021年7月份本公司是小规模纳税人，开出了一笔25000元设计费，当时按1%税率开的，金额为24752.48；税额为：247.52元。在2021年8月份后公司变成一般纳税人，在今年5月份因设计费不能拿回，要冲回，所以用红字按原来冲(普票），可因现在公司是一般纳税人，系统不会自动统计，国税说按税率1%税额除以0.03税率，按简易征收来计算金额。可账上冲时按25000元，金额为24752.48元，按简易征收金额为：8250.67元。那申报表的收入与账有个差额，要怎么处理呀

老师，是的。

如果账上按申报来做，那冲红发票本是25000元，那做账时只能按8498.19来做收入了，那原来账户应收款有个差额25000-8498.19=16501.81，账务要怎么处理呀

那你就账上按照 你实际发票来做； 差额 这部分 是  最终全部的收入金额   是不是一致的  

不会一致的。如果账按实际做25000元，申报时收入只能申报8498.19元，所冲减的数不一样呀

老师能不能理解我这个表达呀，自己感觉都晕了，怕老师听不懂我这种表述呢

你好1；  你调后； 账上的收入就是你真实收入； 你只是申报表里面的数据按照税务局要求 去改即可；最终的税额和收入金额是一致的

老师，要怎么调整呀。

按老师意思，账上收入与申报收入有个差额，账上这个差额 要怎么做分录呀

主要是申报表这里，冲红发票系统不会统计，只是手工填入到附表一按简易征收来填的。

你好 ；  你们这个差异 造成的； 就是这个2%部分的 差异是吗； 原来1% ；现在换算成3% ； 有2%差异对吗

对的，老师

老师，我如果账上按申报时开的数据申报，这样申报数据与账上就统一了。应收账款差额16501.81到时账上多做个凭证：借-应收账款负数 贷：主营业务收入负数（-16501.81），这样行不

你好； 你这样； 你账上的数据  没法和你申报表一致的 ； 你账上正常按  25000来红冲即可；按真实的做 ；   申报表按照税务局做即可； 有差异是正常 ； 你们是计算的方式都不一样的 

哦哦，那账面上的收入与申报表的收入不一样，有差异属于正常，如果真要查询就告诉 原因就行，不用调整，对不，老师

你好； 是的；   你没法去改的；只要账上做对即可 ； 申报表按照税务局去处理即可  

好的，好的。谢谢老师指点