老师好！汇算清缴退回的所得税，以前已计提也已缴纳，根据政策退税了，但是冲抵了欠缴的增值税，请问会计分录怎么做。

是的，退还的是已交的所得税，冲抵的是欠缴的增值税

所得税怎么能冲增值税呢

根据政策退库所得税，但是由于企业有欠税的，所有这笔税款没有退还账户，而是被扣缴增值税了

不可能吧，所得税冲增值税？税务机关不允许呀

所得税是退的，但是没有退还到账户里，而是用这笔退款另外交了欠缴的增值税，

那你就是  借 应交税费未交增值税  贷 所得税费用

退税的是以前年度的所得税，现在是不是要同时结转以前年度的损益以及利润分配?

嗯对，把所得税费用换成未分配利润

会计分录怎么做，是一步做还是分步做?

借:应交税费_增值税_未交增值税 贷:未分配利润

直接做一笔就可以了

或者是:1，借:应交税费_增值税_未交增值税 贷:应交税费_应交所得税 2:借:应交税费_所得税 贷:以前年度损益调整 3.借:以前年度损益调整 贷:利润分配_未分配利润

是第一种，对吗:借:应交税费_增值税_未交增值税 贷:利润分配_未分配利润