二、信达办公家居有限公司存货内部控制的实际情况如下：1、公司所有的采购由董事长一人说了算，无预算和计划；2、在实际工作中，采购部经理常常以事项紧急为由代为审批；3、仓库管理的好友可以自由进出仓库并且接触存货；4、各车间、各部门需要存货时，不经过申请审核批准，随用随领，通常的作法是仓库保管员根据领用单直接出库；5、存货出库，仓库和车间（部门）不做登记；6、仓库管理员视自己的工作情况，有时自己完成盘点工作，而盘点时只关注数量；盘点结果也不及时上报；7、有关人员以工作多为由，将票据包括发票、入库单等不能及时送达至财会部门，发现有的票据长达一年之久在有关人员手里，致使会计入账不及时，不能及时准确地核算存货及成本。要求：根据案例材料，回答以下问题：（1）简要回答存货管制的主要环节有哪些？（2）信达公司存货管控中存在问题的环节及问题主要有哪些。（3）针对上述问题，从内控角度，提出具体的改进措施

注册会计师刘昕是Z公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，刘昕了解了Z公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要，Z公司角此，Z公司专设验收部门负责接收原材料。根据Z公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为Z公司的仓库。审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的Z公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下:(1)采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。(2)验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。(3)应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。(4)计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。(6)出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。要求:(1)指出上述(1)至(6)项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。(4分)(2)针对上述(1)至(6)项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款

今明会计师事务所承接了华兴公司2017年度财务报表审计业务，在对华兴公司内部控制进行控制测试时，了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有：1.销售部门收取顾客寄来的订单单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为每张顾客定单打印一式二联的销售单，一份送到信用部门批准，一份与顾客订单一起存档，销售单未连续编号。2.储运部门收到经批准的销售单，编制一式多联的预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货，偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。3.应收账款专管员F收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账和总账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。4.华兴公司对销售退回货物由销售人员验收。5.华兴公司3年以上的应收账款金额大，且经询问有许多都是很早以前遗留的应收账款，当事人已经不在，债务方也很难找到，由于无人负责，只好挂账。要求：根据了解到情况，请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷，如果存在请指出缺陷并提出改进建议。

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻XYZ公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对XYZ公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。XYZ公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，XYZ公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对XYZ公司财务人员分工的建议简述理由

今明会环州寻分所不楼了华兴公司2016年度财务报表审计业务，2016年1月派注册会计师李明等进行年报预申，李明在对华兴公司51-10月报表相关的内部控制进行控制测试时，了解到华兴公司系购与什放储环中的栏制话动有：1）公司规定采购物资须由请购部门缩制请购单，经请购部门经理批准后，送采购部门。但注册会计师发现，生产车间主管张院根据车河需要续制了二式三联购买机器配什的订购单，直接向供货方订购机器配什，第一联交供货方，第二联办公室留存，第三联交验收部门。(2）公司规定采购金额在10万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过10万元的，由,总经理批准。由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配什，采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。(3）采购完成后，由采购部门指定采购部业务人员进行验收，并编制一式多联的未连续编号的验收单。(4）物资验收后，由验收部门通知加工车间主管张晓，将机器配件转运到生产车间的物资存放,点，车问物资管理员王鑫清,点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量，并根据工人报出的更换配件需要直接发出配件。(5）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采