老师，出口生产型企业，有出口有内销，那么这个出口退税的进项该怎么分配呀？

同学你好生产企业是免抵退税申报。免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。附：（一）当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额（二）免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额（三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0，结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额

2023-06-14

如果本月有出口但未申报退税，不能简单地按照出口加内销销售额来提取原材料。在这种情况下，建议你按照相关税收法规进行处理。虽然进项税额暂时不足，但仍需正常进行出口税务申报。根据规定，生产企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。如果逾期未申报退税，企业可能会面临一些问题，比如不能享受出口退税优惠，甚至可能需要视同内销计提销项税额等。如果你后期一直不申请退税而做免税收入的话，进项税通常是不能转出的，并且不申请退税也可能无法获得额外的税收利益。为了获得更大的出口利益，建议企业在进项税额足够时，及时去申请退税，然后缴纳附加税，这样可能比进项税转出更划算。具体的操作办法和税收政策可能会因地区和具体情况而有所不同，建议你咨询当地的税务机关或专业的税务顾问，以确保企业的税务处理符合法规并最大程度地保障企业利益。同时，要注意保留好相关的税务凭证和资料，以备后续可能的核查和申报使用。

2024-07-07

同学你好对的是这样的

2023-06-14

你好同学生产企业出口退税账务应如何处理? 1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额. 借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等. 2、出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品. 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下: 借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额). 4、收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

2024-04-05

你好，你们生产企业有留底税额才可以退的

2026-01-24