Q
老师，出口生产型企业，有出口有内销，那么这个出口退税的进项该怎么分配呀？
2023-06-14 16:27
2023-06-14 16:28
同学你好 生产企业是免抵退税申报。 免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 附：（一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额， 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额， 当期免抵税额＝0， 结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额
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