5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润（3分）（2）计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额；（6分）（3）编制企业所得税核算的基本会计分录。（6分）会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润=5000-2500-870-580-60-180%2B80-50=840 （2）营业收入=5000 业务招待费限额=5000*0.5%=25，45*0.6=27，纳税调增=45-25=20 广告费限额=5000*15%=750，不需要调整捐赠限额=840*12%=100.8 税收滞纳金纳税调增=6 残疾人员工资纳税调减=8 职工工会经费限额=200*2%=4，纳税调增=6-4=2万元，职工福利费限额=200*14%=28，纳税调增=30-28=2，职工教育经费限额=200*8%=16，不需要调整计算该企业2019年度应纳税所得额=840%2B20%2B6-8%2B2%2B2=862 应纳所得税额=862*25%=215.5 借所得税费用215.5 贷应交所得税215.5 借应交所得税215.5 贷银行存款215.5

2022-06-15

您好，计算过程如下会计利润=5000-2500-870-580-60-180+80-50=840 广告费限额=5000*15%=750不调整招待费限额1=5000*0.005=25，限额2=45*60%=27 调增20万元捐赠限额=840*12%=100.8不调整税收滞纳金调增6万残疾人工资调减8万福利费限额=200*14%=28调增2万元工费经费限额=200*2%=4调增2万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=840+20+6-8+2+2=862 所得税=862*25%=215.5 借：所得税费用215.5 贷：应交税费-应交企业所得税215.5 借：应交税费-应交企业所得税215.5 贷：银行存款215.5

2022-06-15

您好，计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 广告费限额=（4000+250）*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=（4000+250）*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元捐赠限额=480*12%=21.6调增8.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整残疾人工资调减20万元应纳税所得额=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得税=500.9*25%=125.225 4. 借：所得税费用125.225 贷：应交税费-应交企业所得税125.225

2022-05-25

您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=4000*0.005=20，限额2=25*0.6=15调增10万元捐赠限额=80*12%=9.6调增20.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 应纳税额=170.4*25%=42.6

2022-06-01

您好，计算过程如下会计利润=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*60%=15，限额2=4000*0.005=20调增10万元捐赠限额=80*12%=9.6调增20.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 应纳税额=170.4*25%=42.6

2022-06-14