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Q

老师：对于第4问，我不太理解，算境外内经营所得时，为何应纳税所得额是境内用800*0.1=80，不是直接用分回的经营所得50万来算呢？另外通过民政部门捐赠的现金52万，不在乎现金形式，只要是民政部分捐赠，个人可以按应纳税所得额的30%限额来扣是吗？

老师：对于第4问，我不太理解，算境外内经营所得时，为何应纳税所得额是境内用800*0.1=80，不是直接用分回的经营所得50万来算呢？另外通过民政部门捐赠的现金52万，不在乎现金形式，只要是民政部分捐赠，个人可以按应纳税所得额的30%限额来扣是吗？

2023-06-15 12:09

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-15 12:11

你好；是；比如这题里面是 “” 境内经营所得800×10%%2B境外48.91-6-4400（三险一金）×12/10000＝117.63（万元）捐赠限额＝117.63×30%＝35.29（万元）。实际发生的捐赠支出52万元，超过限额，只能扣除35.29万元。取得境内外经营所得的应纳税所得额＝117.63-35.29＝82.34（万元）

快账用户2608 追问 2023-06-15 12:22

老师，我不是要这个解析，这个解析有，我想知道的是题目为何算境内经营所得时，不是分因经营所得50万呢，而要是800*0.1=80万？？？分回的所得是扣了税的，扣了30万？没太懂第3个己知条件分回经营所得是50万为何不用50万+境外的48.91万。另外就是现金捐赠可以扣除应纳税所得额？

齐红老师解答 2023-06-15 12:25

要按照实现的经营所得来考虑应纳税所得额的；不是看你分回来多少哈；现金捐赠可以扣除应纳税所得额（要看你i什么方面的捐赠；属于公益性捐赠是可以扣除的；）

快账用户2608 追问 2023-06-15 12:27

经营所得应纳税所得额，意思就是要看税前所得，而分回前是80万，分回后50万，是因为在国外已经预扣了税款。我们算限额要看税前所得，是这么理解？

齐红老师解答 2023-06-15 12:28

你好；是的；可以这样来理解的；要按照你们实现的经营所得来考虑 * 持股的10%计算的

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