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某居民企业2021年度会计报表上的营业收入总额5000万元,会计利润总额为1000万元,已累预缴企业所得税100万元。2021年部分费用开支金额如下:(1)管理费用800万元,其中包括开发新技术的研究开发费用100万元,业务招待费100万元;(2)销售费用900万元,其中含广告费和业务宣传费800万元;(3)营业外支出200万元,其中公益性捐赠支出130万元;(4)来自境外的税后所得为85万元,该所得已在境外按15%的税率缴纳了所得税。(该企业适用企业所得税税率25%)根据上述资料(假设企业没有其他纳税调整事项),回答下列问题:(1)计算该企业可以税前扣除的管理费用金额;(2)计算该企业可以税前扣除的销售费用金额;(3)计算该企业可以税前扣除的营业外支出金额;(4)计算该企业来自境外所得在境外已缴纳税额;(5)该企业2021年度应纳税所得额;(6)该企业2021年度汇算清缴应补缴的所得税。别乱发,是计算题,看清题目,答完给好评

2023-01-04 18:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-01-04 18:28

(1)计算该企业可以税前扣除的管理费用金额;800+100*0.75-(100-5000*0.005)3 (2)计算该企业可以税前扣除的销售费用金额; 5000*0.15=750 900-(800-750)=850 (3)计算该企业可以税前扣除的营业外支出金 200-130+1000*0.12=190

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齐红老师 解答 2023-01-04 18:33

(4)计算该企业来自境外所得在境外已缴纳税额; 85/(1-0.15)*0.15=15(5)该企业2021年度应纳税所得额;=1000-100*0.75+100-5000*0.005+800-750+130-1000*0.12+85/(1-0.15)=1160 (6)该企业2021汇算应补税=1160*0.25-100-15=175

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