1、家和食品生产企业（增值税一般纳税人）2021年利润总额124万元。2021年销售收人情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用595万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元），发生向金融机构借款的财务费用200万元、非广告性赞助费5万元。备注：该企业的资产总额、职工人数符合小型微利的企业的规定，无以前年度弥补亏损及其他税收优惠。计算该企业2021年应交企业所得税

9．家和食品生产企业（增值税一般纳税人）2020年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物（视同销售），账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中业务招待费20万元），发生的销售费用595万元（其中：广告费300万元、业务宜传费160万元、广告性赞助费（广50万元），发生向金融机构借款的财务费用200万元、非广告性赞助费5万元。该企业上述费用准予在企业所得税前扣除的金额为（）万元。A.850B.879C.834D.902

某企业2018年度生产经营情况如下:(1)销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税700万元，税金及附加80万元;(2)销售费用1500万元，其中广告费800万元，非广告性质的赞助支出20万元;(3)管理费用500万元，其中业务招待费50万元，研究新产品费用40万元;(4)财务费用80万元，其中向非金融机构借款1年的利息50万元，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(5)营业外支出50万元，其中接受工商局罚款2万元通过政府部门向希望小学捐款42.6万元。要求:计算该企业2018年应纳企业所得税税额(写出纳税调整的步骤及数额)。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

1．某实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年该企业生产经营情况如下：(1）销售产品取得销售收入6500万元，销售成本2240万元。(2）将自产产品销售给本单位职工，该批产品不含税市场价50万元。(3）取得国债利息收入150万元。(4）发生管理费用600万元，其中含境内符合规定的新技术开发费用90万元，委托境外研发费用100万元，业务招待费80万元。(5）发生销售费用700万元，其中广告费230万元；(6）发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(7）计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费26万元、职工教育经费25万元。(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。（其他相关资料：假设税前可以扣除税费1147.8万相关发票均符合税法规定，并进行了抵扣）。试根据上述资料计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

1、家和食品生产企业（增值税一般纳税人）2021年利润总额124万元。2021年销售收人情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用595万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元），发生向金融机构借款的财务费用200万元、非广告性赞助费5万元。备注：该企业的资产总额、职工人数符合小型微利的企业的规定，无以前年度弥补亏损及其他税收优惠。计算该企业2021年应交企业所得税