企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》(下统称《优惠目录》)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
某矿山专用设备制造企业(增值税一般纳税人)从业人数为220人,资产总额为3600万元。2021年3月10日购进生产经营使用的甲设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税款32万元;购进研发和生产经营共用的乙设备取得的增值税专用发票上注明价款520万元、增值税款83.2万元。甲、乙设备预计使用年限均为10年,预计残值率均为5%;另购置一台与生产经营活动有关的丙小型器具,取得普通发票注明含税价4200元,预计使用年限3年,无残值。上述会计折旧年限均与税法规定最短折旧年限相同,上述三台设备2021年度会计上已按预计使用年限按直线法分别计提折旧额为14.25万元、37.05万元、0.11万元。计提折旧后2021年度计算的会计利润为500万元。假设无其他纳税调整项目,增值税进项税额已于购进当期按现行规定申报抵扣。根据税法规定,假设采用双倍余额递减法加速折旧,计算该企业2021年度应纳企业所得税额。
某矿山专用设备制造企业(增值税一般纳税人)从业人数为220人,资产总额为3600万元。2021年3月10日购进生产经营使用的甲设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税款32万元;购进研发和生产经营共用的乙设备取得的增值税专用发票上注明价款520万元、增值税款83.2万元。甲、乙设备预计使用年限均为10年,预计残值率均为5%;另购置一台与生产经营活动有关的丙小型器具,取得普通发票注明含税价4200元,预计使用年限3年,无残值。上述会计折旧年限均与税法规定最短折旧年限相同,上述三台设备2021年度会计上已按预计使用年限按直线法分别计提折旧额为14.25万元、37.05万元、0.11万元。计提折旧后2021年度计算的会计利润为500万元。假设无其他纳税调整项目,增值税进项税额已于购进当期按现行规定申报抵扣。根据税法规定,假设采用年数总和法加速折旧,请计算该企业2021年度应纳企业所得税额。
某矿山专用设备制造企业(增值税一般纳税人)从业人数为220人,资产总额为3600万元。2021年3月10日购进生产经营使用的甲设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税款32万元;购进研发和生产经营共用的乙设备取得的增值税专用发票上注明价款520万元、增值税款83.2万元。甲、乙设备预计使用年限均为10年,预计残值率均为5%;另购置一台与生产经营活动有关的丙小型器具,取得普通发票注明含税价4200元,预计使用年限3年,无残值。上述会计折旧年限均与税法规定最短折旧年限相同,上述三台设备2021年度会计上已按预计使用年限按直线法分别计提折旧额为14.25万元、37.05万元、0.11万元。计提折旧后2021年度计算的会计利润为500万元。假设无其他纳税调整项目,增值税进项税额已于购进当期按现行规定申报抵扣。根据税法规定,假设采用年数总和法加速折旧,计算该企业2021年度应纳企业所得税额。麻烦列一下计算过程
(7)8月份新购进机器设备一台并于当月投入适用,取得的增值税专用发票上注明价款450万元、增值税款58.5万元;全年计入成本、费用的固定资产折旧为14.25万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。计算该企业新购进机器设备应调整的应纳税所得额。
8月份新购进机器设备一台并于当月投入适用,取得的增值税专用发票上注明价款450万元、增值税款58.5万元;全年计入成本、费用的固定资产折旧为14.25万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。计算该企业新购进机器设备应调整的应纳税所得额。
我公司是做外贸的,我发货给国外的公司后,国外的公司需要什么票据才能给我汇款
你好,请问用矿粉或气割渣生产铁水并用于进一步铸造车间生产加工的企业用管家婆还是金蝶更合适?
某公司2018年末的应收账款余额为3000000元,该公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年前未计提坏账准备“坏账准备”账户无余额。1、2019年发生了坏账损失200000元,年末应收账款余额为3,400,000元。2、2020年收回前已核销的坏账损失50,000元,年末应收账款余额为2000000元。3、2021年发生坏账损失30000元,年末应收账款余额为2,100,000元。要求:根据上述资料编制各年相关的会计分录,涉及计算的,应列出计算过程。
借入为期3个月的短期借款,年利率6%借款到期一次还本利息费用在第二个月开始支付
兴海公司自行建造办公楼。购入工程用材料一批,买价1 000 000元,增值税130 000元。发生运输费2 5000元。以上款项全部通过银行支付。自行建造办公楼领用全部工程用材料;发生人工费350 000元;租用施工机械费50 000元,用银行存款支付。兴海公司自行建造的办公楼完工,已办理竣工决算并交付使用。要求:编写购入材料、自行建造及交付使用时的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
汇算清缴时,填写在主表的27行“抵免所得税额”(这一行次需要填写a107050《税额抵免优惠明细表》)。