老师，汇算清缴时候，有个A107012研发费的表，企业账上有个科目，研发支出/费用化支出/长期费用摊销，这个科目的累计数填表里哪一行呀，还是说不用填

同学你好第5行填写在这里

2023-06-19

对的，是的，可以这么做的。

2025-03-10

同学，你好那你不要加计扣除的，就不要放在研发费用里面

2025-05-14

A104000 期间费用明细表只是对期间费用的统计，其中研究费用行次体现研发费用发生额。而主表 A100000 第六行 “研发费用” ，在填报说明里，其数据来源并非简单取自期间费用表。若未按规定通过相关附表准确归集并将数据传递到主表，主表就无法体现。比如研发费用加计扣除等优惠，需通过 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》等附表填报，经系统逻辑运算后才会影响主表数据检查附表填报：重点查看 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》等与研发费用相关附表，确保数据完整、准确填报，让其按逻辑关系将数据传递到主表。核对税会差异：梳理会计核算的研发费用，对照税法规定，检查是否有应调整未调整事项，按税法口径重新归集研发费用，准确计算应在主表体现的金额。

2025-04-18

以下是关于高新技术企业复审时研究开发费用总额相关问题的解答：近三年研究开发费用总额含义高新技术企业复审时，近三年研究开发费用总额是指企业在近三个会计年度内，为开展研究开发活动而发生的各项费用的总和。这些费用涵盖人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费与试验费、委托外部研究开发费用和其他费用等多方面。房租摊销费处理在高新技术企业认定的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除研发费用归集口径存在差异。一般来说，用于研发活动的房租摊销费在高新技术企业认定中，只要是合理且与研发活动直接相关的，可以计入研发费用总额，不需要去除。例如，企业租赁专门的研发场地所产生的房租按规定摊销计入研发费用是被认可的。能否直接用汇算清缴申报表数额不能直接将汇算清缴申报表中归集的研发费用金额项目数额填写到高新技术企业复审的主要情况表中。因为两者的归集口径不完全相同。高新技术企业认定的研发费用归集更侧重于判断企业的创新性和研发能力，在人员范围、费用范围等方面与企业所得税加计扣除的研发费用归集存在差异。比如，在人员人工费用方面，高新技术企业认定中对科技人员的界定和范围可能与加计扣除时有所不同；在其他费用的扣除比例限制等方面也可能存在差异。所以需要按照高新技术企业认定管理办法规定的研发费用归集口径，对企业近三年的研发费用进行重新梳理和归集后填写。

2025-02-21