老师您好，入职新公司发现很多错误。固定资产在2022年做了一笔手工转固凭证并未录卡片每月计提折旧，并且总金额也不对，很多银行支付的钱并未转入在建工程，我今年调整的话冲销原转固凭证，对错误的账照常调整就好了是吗，不涉及损益做其他操作吧？

有些是支付了也已经收到发票但未及时转到在建工程，有一笔5000是设计费但没有在合同里面提现也没有补充协议她却放进了在建工程，这一笔5000我是打算把他踢出来做费用话处理的

哦，那涉及到损益了，需要通过以前年度损益调整做账

借:管理费用5000 贷:在建工程5000，5000金额不大，我是不是可以直接这样处理

金额不大直接这么做账是没问题的

如果需要调整以前年度损益，我的分录应该怎么做呀？

把管理费用换成以前年度损益调整就行了，再把以前年度损益调整转到利润分配未分配利润

借:以前年度损益～管理费用， 贷:在建工程； 借:利润分配～未分配利润， 贷:以前年度损益～管理费用， 那所得税不用做处理吗

所得税也是租要计提的

好的，谢谢老师！