我们图书销售是赊销制，就是我们对上游，零售书店对我们，销售都不是现款，而且销售周期内允许退货，客户按自己实际销售进度回款。例如我们3月销售额50万，3月收到先前销售退货18万，假设发货成本都按80%计。3月收款45万，费用总额7万，当月收到上游到货100万。截止2月底库存60万，截止2月底总应收500万，总应付款500万。试编制3月利润核算简表。

.（此题共64分，每小题8分）甲公司为一般纳税人，增值税税率为13%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税税额。该企业2×19年3月发生如下经济业务：(1)1日，从银行取得6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率为6%，利息按月计提按季支付。(2)5日，从乙公司购入一批原材料，不含税的价款为300万元，增值税税额为39万元，材料已收到并验收入库，开出并承兑一张3个月到期的商业汇票。(3)15日，与丁公司签订一项销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁企业预付的货款200万元。(4)18日，从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊公司已经破产，本企业所欠货款3万元无法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的现金股利80万元。(6)31日，计提本月工资费用40万元，其中生产人员30万元，管理人员8万元，销售人员2万元。(7)31日，借给乙公司一批包装物，收到乙公司支付的押金5万元。(8)31日，计提本月的借款利息。要求：根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，应交税费科目要求写出明细科目)

分录题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2021年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下相关业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。（4）12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求：1、编制甲企业上述业务的会计分录。（以万元为单位入账）2、计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司“应收账款”账户借方余额为500万元，“坏账准备”账户贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务:(1)12月5日，向乙公司赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。(2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3）12月11日，收到乙公司的销货款500万元，存入银行。(4）12月21日，收到2018年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。(5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。(二）要求:根据上述资料，回答下列(1)～(3）小题。(1)12月5日和

6.甲公司为增值税一般纳税人的小企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。商品内售价格不含增值税:确认销售收入时逐笔结转销售成本。20X6年12月，甲公司发生如下经济业务:(1)12月2日，向乙公司销售商品一批，销售价格为100万元，实际成本为45万元。产品已发出，款项存入银行。(2)12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为100万元。(3)12月10日，与丁公司签订为期3个月的劳务合同，合同不含税总价款为500万元，待完工时一-次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本100万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。该劳务适用的增值税税率为17%。(4)12月12日，向乙公司销售商品批，按商品标价计算的金额为800万元。该批商品实际成本为400万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具

1)2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。(2)10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件，退回商品已验收入库，其余价款收到。(3)15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为。万元(与计税价格一致)，实际成本0.3万元。20日，收到受托方发来的代销清单，本月代销B商品2000件，售价是50元/#本每件20元，按照售价10%支付手续费。企业已经对方收到扣除手续费后的价款(5)25日，出售原材料一批，收入100万元，成本68万元，价税款存入银行。要求:(1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)(2)计算用公司6月份营业收入总额