老师你好！请问一下，小规模纳税人房租是每个月支付给房东，比如第二季度4月房租支付1000元，在4月份已计入费用发票还没收到，7月份才开票，收到发票后再放入当期凭证，这样做可以吗？

你好，这个是可以的，没问题。一年之内可以这么做

您好，1.是的，2.可以的，1-3月时我们每月先计提这个房租更合理，权责发生制，不要管这个发票什么时候来。

开票的时候借银行存款 贷预收账款 应交税费应交增值税 确认收入的时候 借预收账款 贷主营业务收入

您好，这是一个关于租赁保证金进行抵扣时的金额口径问题。 核心结论： 应当以不含税的保证金进行抵扣。 详细分析如下： 会计准则的规定： 根据知识库中《企业会计准则第21号——租赁》及其应用指南的明确规定： “出租人向承租人收取的款项中包含增值税的，该增值税不属于租赁收款额的范畴，不应纳入应收融资租赁款的计量。” “出租人为确保承租人履行合同相关义务收取租赁保证金的，该租赁保证金不属于出租人的租赁收款额，出租人和承租人应当分别将其作为单独的负债和资产进行会计处理。” 这些规定都指向一个核心原则：租赁相关的金额（包括保证金）应基于不含税口径进行核算。 保证金本身是用于担保合同履行的款项，其对应的增值税是价外税，在保证金退还或抵扣时，不应作为保证金本身的一部分。 发票与账务的匹配： 您提到房东开具了总额为 183,150 元的发票。这张发票的具体构成，更合理的理解是：租金部分开具了 150,000 元（不含税）%2B 相应税额（16,500元），保证金部分开具了 15,000 元（不含税）%2B 相应税额（1,650元）。 您在账务处理中，将 16650元（即不含税保证金 15,000 元 %2B 税额 1,650 元）计入了“其他应收款-保证金”，这是以含税总额入账的做法。虽然内账可以灵活处理，但在考虑实际经济业务（即保证金作为担保应退还给您的资金，或在违约/抵扣时被视为应收回的款项）时，其“本金”部分是不含税的。 抵扣业务的实质： 您计划用保证金抵扣2026年5月的房租。这个动作的经济实质是： 您作为承租方，放弃了对这15,000元（不含税）保证金的收回权利。 出租方同意用这15,000元抵减您应支付的房租。 如果以含税的16650元进行全额抵扣，意味着出租方把本应退还给您的16650元抵扣了房租，但实际上您作为购买方，如果抵扣房租，出租方还应该为您多抵扣的16050元（假设房租含税）开具发票，这会造成账务混乱。 综上所述： 即使您的内账将含税的16650元记入了“其他应收款-保证金”，在进行业务操作和账务处理抵扣时，理论上应当按照不含税的保证金金额（15000元）来进行抵扣。 建议的内账处理方式： 冲销保证金和税费： 借：管理费用/主营业务成本-房租 15000.00 (不含税保证金被没收/用于支付房租) 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1650.00 (原计入保证金成本的进项税转出或冲减，根据内账是否需要核算增值税而定) 贷：其他应收款-保证金 16650.00 确认剩余应付租金： 由于保证金抵扣后，您可能还需要支付5月的房租差额。如果5月房租也是15,000元不含税，那么您不需要再付款。如果5月房租是其他金额，则需要根据差额支付。 关键提醒： 系统逻辑与业务实质： 企业的ERP或财务系统在处理保证金抵扣时，通常也是基于不含税金额进行设置的。直接以含税金额抵扣可能会造成系统逻辑错误。 与房东沟通： 建议与房东明确，抵扣时是不含税金额15000元，而不是含税的16650元。房东开具的发票中，对保证金部分单独列示了税额，这本身就说明了保证金的不含税属性。 结论： 您应当以不含税的保证金金额（15000元）进行2026年5月房租的抵扣。 将含税的16650元计入“其他应收款-保证金”是一种不标准的简化记录，在需要实际进行抵扣核算时，应回归到不含税的本金。

你好，你之前做了费用吗？