退以前年度疫情期间商户的租金（当年商户签合同时间为5年，交了4年租金，说是疫情结束后继续经营，现在商户本人要求不再租，要求退两年租金），当年收租金时之前的财务做到其他应收款未做收入，当年年底又调账入到营业外支出，现在需退最后预交2年租金，像这种情况怎么做账务处理
同学，你好，你这是内账处理还是外账处理
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我们是商管公司，是区管委会旗下集团公司的子公司，承接区内一些房产的租赁，自己没有房产，其他公司管理房产，出租给商家还有一些公司员工短租，会收取租赁费，公摊能耗，给商家的一签签几年的合同，前几年免租金，后面几年打折收，每年折扣不同，单位要求我们按权责发生制确认收入成本，收入和支出匹配 问题1对于上述业务，收租金，房产不是自己的，这个算啥服务，用哪个税率？公摊能耗尼，用哪个，收取的水电费用哪个？分别开具啥明目发票 问题2对于收取租金的，有的开票，有的不开票，租金一般一次会交一段时间的，有短租，有1，2年的，还有好几年的，收取得租金啥时候交增值税？啥时候交企业所得税？不管开不开票，好几年的那种前几年免租是不是就收入为0，要求收入成本匹配，收入我要分批确认吗？增值税一次交了，但是收入按合同期间来确认收入缴纳企业所得税是吗？ 问题三成本这块，房产拥有者会一段时间给个成本明细，他给我们200.套，我们就签200套的合同，实际租出100套，那么成本我就分摊了，其实收入和成本不匹配 问题四合同确定了，收入和成本的，但是既没开票也没收到票，我估怎么入账？票来了怎么做
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商管公司，房产是别人的，我们负责管理，我们和房产方同属一个大集团不同分公司，我们租来再租出去，现在不是出来新的租赁准则吗？ 问题一我们必须要用新的准则吗？可以用原来的吗 问题二收到房产方租赁费发票，还没付款，一般是一个期间的，我怎么入账？公司要求权责发生制，收入支出匹配，正常怎么做，按公司要求后需要怎么做？ 问题三收到客户支付的房租，我这边怎么入账？正常怎么做？按公司要求怎么做？一般一段期间的，公寓那边会短租，半年几个月的，商铺那边是全额的？ 问题四和客户签了合同，有免租期，后面几年收款，目前只收了部分租金和押金，我这个账怎么做？ 问题五以上涉及有来票没付款的，有收款没开票的？有开票没收款的，一般都是期间的，那么我这个增值税和企业所得税怎么申报
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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我们不分内外账
1 当年缴纳4年的租金，当年没有确认收入，这个需要处理，按照权责发生制确认收入，确认增值税 2 你说当年年底又调账，调到了营业外支出？怎么调的？能把收入调成支出？不理解。 3 退租金还退啊，你确实收了人家4年的租金，人家只干了2年，剩下2年的租金你要退给人家，该是多少钱就多少钱，冲你的往来就行了。
账面显示是①当年未做收入挂到其他应收款-预付款了，我猜测可能是当年会计做错账了吧？后来为了把挂其他应收款-预付款余额冲平，所以做了笔分录借营业外支出贷其他应收款②该退商户的租金肯定是要退的，关键是已经时隔两年多了，如果当时那个会计没有做调账到营业外支出那笔，我这次退租金时，肯定直接把挂其他应收款这笔给冲平就可，现在这种情况我不知用什么科目去记？
你这个麻烦大了啊。 收的租金，你要检查履约期间内，你们是否确认了收入 确认了增值税 如果没有，要做收入的确认和增值税的确认，涉及到往年的，要调整往年的企业所得税年报和增值税的滞纳金
那是之前会计做的账，我又不清楚原因，先不说是否要调整企业所税年报，交不交增值税滞纳金问题，我就想问这次退租金咋做账务处理呀？
我在想是不是先把这笔营业外支出错账给调整过来，然后做笔正确分录，再做退租金的分录呢？
如果不管以前的账的话，怎么处理都行，挂账也行，反正退租金又不涉税。
您是说不管以前的账话，怎么做账务处理？
收租时用的哪个科目挂的往来，我就哪个科目退租挂往来
您是说当年挂其他应收款-预付款这个科目，这次退租时还用这个科目？问题是当年这个科目已经没有余额了，如果这次退租时用这个科目话，岂不是其他应收款借方有余额了，说明对方欠公司的款项，然后一直就这样挂着不管它，可以这样处理吗？
是啊，有余额的。因为这个科目就是放着这个业务的数据
现在这样做挂账处理，不违规吧？会不会到时还会有漏交税风险呢？
漏税已经造成了啊。 你不是说那是以前会计处理的吗？ 你现在处理的是退租金的业务，这个业务不涉税。
嗯，像这种情况如果真查出追究责任话也是以前会计的问题，不会追究是我的问题吧？
像制作办公区会议室桌布费用是不是计入管理费用办公费就可？
同学你好，做好自己的就可以了，漏税是公司风险，至于公司追不追究会计责任，那是公司的事。 是的，进管理费用即可。
嗯，像长期待摊费用摊销年限是不是不少于3年？摊销金额是按已支付金额后的次月去每月摊销？比如本月先预付40万（对方已开票40万），然后下月按40万、3年时间去摊销，每月摊销额就是11111.11元？是这样吗？
嗯，你的处理是正确的。
如果后期支付尾款时，也是这样处理吧？
是的，以收到发票为准，收到发票的次月开始摊销