退以前年度疫情期间商户的租金（当年商户签合同时间为5年，交了4年租金，说是疫情结束后继续经营，现在商户本人要求不再租，要求退两年租金），当年收租金时之前的财务做到其他应收款未做收入，当年年底又调账入到营业外支出，现在需退最后预交2年租金，像这种情况怎么做账务处理

我们不分内外账

1 当年缴纳4年的租金，当年没有确认收入，这个需要处理，按照权责发生制确认收入，确认增值税 2 你说当年年底又调账，调到了营业外支出？怎么调的？能把收入调成支出？不理解。 3 退租金还退啊，你确实收了人家4年的租金，人家只干了2年，剩下2年的租金你要退给人家，该是多少钱就多少钱，冲你的往来就行了。

账面显示是①当年未做收入挂到其他应收款-预付款了，我猜测可能是当年会计做错账了吧？后来为了把挂其他应收款-预付款余额冲平，所以做了笔分录借营业外支出贷其他应收款②该退商户的租金肯定是要退的，关键是已经时隔两年多了，如果当时那个会计没有做调账到营业外支出那笔，我这次退租金时，肯定直接把挂其他应收款这笔给冲平就可，现在这种情况我不知用什么科目去记？

你这个麻烦大了啊。 收的租金，你要检查履约期间内，你们是否确认了收入 确认了增值税 如果没有，要做收入的确认和增值税的确认，涉及到往年的，要调整往年的企业所得税年报和增值税的滞纳金

那是之前会计做的账，我又不清楚原因，先不说是否要调整企业所税年报，交不交增值税滞纳金问题，我就想问这次退租金咋做账务处理呀？

我在想是不是先把这笔营业外支出错账给调整过来，然后做笔正确分录，再做退租金的分录呢？

如果不管以前的账的话，怎么处理都行，挂账也行，反正退租金又不涉税。

您是说不管以前的账话，怎么做账务处理？

收租时用的哪个科目挂的往来，我就哪个科目退租挂往来

您是说当年挂其他应收款-预付款这个科目，这次退租时还用这个科目？问题是当年这个科目已经没有余额了，如果这次退租时用这个科目话，岂不是其他应收款借方有余额了，说明对方欠公司的款项，然后一直就这样挂着不管它，可以这样处理吗？

是啊，有余额的。因为这个科目就是放着这个业务的数据

现在这样做挂账处理，不违规吧？会不会到时还会有漏交税风险呢？

漏税已经造成了啊。 你不是说那是以前会计处理的吗？ 你现在处理的是退租金的业务，这个业务不涉税。

嗯，像这种情况如果真查出追究责任话也是以前会计的问题，不会追究是我的问题吧？

像制作办公区会议室桌布费用是不是计入管理费用办公费就可？

同学你好，做好自己的就可以了，漏税是公司风险，至于公司追不追究会计责任，那是公司的事。 是的，进管理费用即可。

嗯，像长期待摊费用摊销年限是不是不少于3年？摊销金额是按已支付金额后的次月去每月摊销？比如本月先预付40万（对方已开票40万），然后下月按40万、3年时间去摊销，每月摊销额就是11111.11元？是这样吗？

嗯，你的处理是正确的。

如果后期支付尾款时，也是这样处理吧？