老师早上好 感谢上次赐教。 有一事不明: 买3%专票农产品，可以抵扣9%，是不是等于得到进项税9%？并且出口按9%出口价退税时，可以把买入价的9%抵扣（等于进项）退回。而不是只有3%的进项税可退？ 再次麻烦您了[抱拳][抱拳][抱拳]

。另外，为提供运输服务而购买了汽油，并取得防伪增值税专用发票注明汽油价1000元，并通过税务机关的认证。(7)无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台(洗衣机单位生产成本1200元)。按出厂价的60%售给职工A型号洗衣机140台(税务机关核定售价低)。(8)采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台(注:洗衣机的型号、品质价格等均完全一致。，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。双方开出的均是普通发票。(9)年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值为80万元，该批材料进项税已抵扣。3.要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，单位:万元(保留两位小数):(1)计算当月该企业发生的销项税额;(2)计算当月该企业进口业务应纳增值税;(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额;(4)计算当月该企业内销业务应纳增值税税额。

1.甲食品加工厂(增值税一般纳税人)2022年7月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送乙食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得乙食品加工厂开具的增值税专用发票。(收购行为计算进项税额，农产品用于加工膨化食品，需要考虑膨化食品税车，价税合计需要换算) (2)将本年5月份从其他食品厂购入的10吨食品对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨食品无偿赠送给客户；(购进的货物用于无偿赠送应视同销售) (3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；(考虑该销售额是否含税) (4)生产汤圆销售，取得含税价款10000元，包装400元。(考虑销售额是否包含包装费) (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，买价4000元，不含税运费150元；(保管不善霉烂属于非正常损失，进项不得抵扣，已抵扣的进项需要转出) 题中所有食品、夹心饼干及小型生产设备适用的税车均为13%。根据上述资料，计算下列问题： (1)该甲食品7月因管理不善损失而转出的进项税额。 (2)该甲食品7月可以抵扣的进页税额(未扣减应转出的进项税额)。 (3)该甲食品厂7月的消项税额。 (4)该甲食品7月应缴纳的增值税税额。

康佳电子股份有限公司是一家生产电视机、显示器等机电产品的外销型企业，属于一般纳税人。按现行税法，公司出口产品的增值税实行先征后退，具体是，在产品出口时，先征17％的增值税，待产品出口后，再退9％的增值税，即实际税率为8％。康佳公司针对现行政策，制定了周密的税收筹划策略。该公司通过其下属控股企业，将出口产品的售价，压低至材料成本价，以远低于实际成本价的售价，将产品销售到境外。由于产品未实现增值，销项税额扣除进项税额后，他们不仅不交税，还可退税。而税务部门仅仅从增值税的会计信息上，很难区分出是由于人为压低售价造成的，还是由于当期外购业务过多而投入产出较少造成的。请问：1．对康佳公司出口产品中的交易事项，会计上应如何处理？2．有人说，现行增值税的会计处理是按收付实现制原则，而不是按权责发生制原则进行核算的，使得会计信息资料缺少可比性，也违背了配比性原则。对此，应如何评价？3．作为一名准会计从业人员，如何评价康佳公司的税收筹划策略？4．康佳公司一味地压低出口产品价格，会不会遭遇反倾销调查。如果遇到反倾销调查，甚至出口产品被加征反倾销税，作为公司的会计人员，如何应对？

老师早上好 感谢上次赐教。 有一事不明: 买3%专票农产品，可以抵扣9%，是不是等于得到进项税9%？并且出口按9%出口价退税时，可以把买入价的9%抵扣（等于进项）退回。而不是只有3%的进项税可退？ 再次麻烦您了[抱拳][抱拳][抱拳]

你好老师，我们公司出口一批货物报关日期是9月份，当时销售部没有及时发来报关单，我现在需要填写9月增值税税申报表，我报无票收入，我等到2025年1月份再认证我的进项票，我现在2024年12把发票开出来，我等到2025年1月申报12月的增值税申报表时在再无票收入栏次里填写负数，可以吧，老师 还有就是，我2025年1月份申报12月的增值税申报表时，不会产生留底税额，留底税额是0，咱们讲课时不是说，期末留底税额跟免抵税额税小退谁，这怎么办，我都不用退税了是吗？后续我该怎么操作，老师麻烦你了。