假设税局代开发票税金10，实际缴纳税金10.02，但季度申报税金10.01，税局说销项税额以申报数据为准，请问尾差如何账务处理，请老师写出分录？（因上一次提问次数用问，只能重新发问）

是申报之后，申请退税，还是多交一分钱

好，能申请退回来吗？能给退吗？

可以退的，因为季度申报的时候，税金显示负数

你好，借营业外支出，贷应交税费应交增值税0.01，退回来借银行房款，贷应交税费，应交增值税0.01。

老师 我没有很明白，你能从确认收入到申报退回都写一下分录吗？因为我们是代开的发票，税金当场支付的，所以出现了三个数据的差异：发票税金、支付税金、申报税金

借银行存款， 贷主营业务收入 应交税费、应交增值税10 借应交税费、应交增值税10.02 贷银行存款 借营业外支出，贷应交税费应交增值税0.01， 退回来借银行房款，贷应交税费，应交增值税0.01

就是完整的，哪个还看不懂。

如果税金调整一分钱，那前个月确认的收入怎么做调整分录？

收入不变，还是按照你发票上面的来。

公司在结转税金时，有两个明细科目：销项税额、已交税金，按照老师的思路，请问当月的结转分录怎么做？

应交税费，应交增值税，销项用这一个小规模的，不用结转。

是不是只有一般纳税人，才能用 已交税金。如果换成一般纳税人，这种情况的结转分录怎么做？

是的，是这么做的。借应交税费、应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税时， 借营业外支出0.1 应交税费未交增值税10.01，贷银行存款 借银行存款，贷应交税费未交增值税0.01

那老师的第一笔分录是什么金额呢？借应交税费、应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税时。另外交税是代开发票时就交掉了，营业外支出1分的差额，在6月申报时才能确认下来，那税金调整的分录是不是还得再修改一下？

结转需要缴纳的增值税销项税额减进项税额加进项转出的。

对的，是的，需要修改的。

那麻烦老师按我刚才说的情况，重新把数字带进去，再写一遍分录，我没有很明白

好，一般纳税人的还是小规模的，我已经上面给你写了，我再给你写的话，也是给你复制过来。

借银行存款， 贷主营业务收入 应交税费、应交增值税10 借应交税费、应交增值税10.02 贷银行存款 借营业外支出，贷应交税费应交增值税0.01， 退回来借银行房款，贷应交税费，应交增值税0.01

你哪一个没有看懂，能说一下吗？你能圈起来吗？

你再说不明白话，我还是给你复制过去，第一个是确认收入，第二个是缴纳税款，他两个中间有一个差额，差额，然后盈意外支出0.01，这个不退，需要正常交，退回来的借银行存款，贷应交税费，增值税，没有余额了，你看余额还看不懂吗？

老师 我小规模纳税人的思路明白的，图中圈出来的部分，是不理解一般纳税人的账务处理，麻烦老师带进数字，再把分录梳理一下

借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税，这个是结转增值税的，你知道吧，意思吧，这里填写的是1”是你需要缴纳的增值税。

填写的是10 单位需要缴纳的增值税。