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买期权产品，1.扣期权费，这个怎么做分录？2.后期如果行权或者不行权怎么做分录？

2023-07-04 15:26
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-07-04 15:39

借:投资收益——期权费 贷:银行存款 行权时，按照取得资产的公允价值，借记相应的资产类科目；按期权的账面价值，贷记衍生工具科目，按两者之间的差额贷记银行存款。 同时，将该期权合约自取得以来的公允价值变动的净额转出至投资收益。 若期权到期放弃行权时： 借：投资收益 【按期权的账面价值】 贷：衍生工具 同时： 借：公允价值变动损益【期权合约自取得以来的公允价值变动的净额】 贷：投资收益 【或相反分录】

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借:投资收益——期权费 贷:银行存款 行权时，按照取得资产的公允价值，借记相应的资产类科目；按期权的账面价值，贷记衍生工具科目，按两者之间的差额贷记银行存款。 同时，将该期权合约自取得以来的公允价值变动的净额转出至投资收益。 若期权到期放弃行权时： 借：投资收益 【按期权的账面价值】 贷：衍生工具 同时： 借：公允价值变动损益【期权合约自取得以来的公允价值变动的净额】 贷：投资收益 【或相反分录】
2023-07-04
当购买期权产品时，通常需要支付期权费。以下是关于期权费和行权情况的分录处理： 1.扣期权费： 购买期权时，通常需要支付一定的期权费。这个费用可以视为购买期权的成本。在会计处理上，可以将期权费记入“期权费用”或“财务费用”等科目。 借：期权费用/财务费用 贷：银行存款/其他货币资金 1.行权或不行权的处理： 当期权到期时，可以选择行权或不行权。如果选择行权，需要支付行权价款，并获得相应的资产或权益。如果选择不行权，则不需要支付额外的款项。 （1）行权： 借：长期股权投资/其他权益工具投资等（行权价款） 贷：银行存款/其他货币资金 同时，可以将之前购买的期权进行注销处理： 借：期权合约（注销期权） 贷：期权合约（之前购买的期权） （2）不行权： 不需要进行额外的会计处理，因为之前已经将期权费用记入“期权费用”或“财务费用”等科目。
2023-12-18
同学你好 这个期权费有发票吗
2023-08-24
按公允价值入账。 借:衍生工具 【支付的期权费】 投资收益 【支付的交易费用】 贷:银行存款 【实际支付的金额】
2023-08-23
支付的期权费确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2023-08-24
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