请教老师，施工企业，承接了一个拆除建筑物、同时购买拆除下来的残值这样的业务，比如拆除施工费20万，购买残值40万，那我们应该按两个业务分别结算（甲方付我们20万施工费，我们付甲方购买残值费用40万），还是说可以直接两费相抵，最终以差额结算（我们付甲方20万）？

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4) 2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司,其中在A国设立的甲公当年亏损30万美元;在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元,并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回,并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币)要求:(1)计算该企业2018年度境内应纳税所得额（2）计算A国境外所得应予抵免的税额（3

提前祝老师中秋节快乐！我公司是小规模建筑施工企业，请问老师，异地预交增值税，只能扣除分包款，别的购买材料等的购进都不能扣除是吗？这个季度我们开票40万，按季度来说不够45万免征增值税，那么就不用预缴增值税，那是不是说就可以直接不用填预缴增值税税费表呢？还是要正常申报，再扣除？

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

2.根据以下信息，写出相应的会计分录:甲企业为增值税一般纳税人，购买或销售商品适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:(1)2020年1月至6月，购入车库工程物资100万元，增值税13万元;发生运输费用5万元增值税0.45万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间，购人的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用39万元;领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，税务部门确定的计税价格为30万元。(2)2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元。采用直线法计提折旧。(3)2021年6月30日，董事会决定将该车库(不考虑土地使用权)整体出租，同日与乙企业签订租赁合同，租期为3年，7月1日起租，每月租金5万元，每月末收取。甲企业将该车库转为投资性房地产核算，采用公允价值模式计量，6月30日车库的公允价值为180万元。(4)2021年12月31日，车库的公允价值为190万元。

2.根据以下信息，写出相应的会计分录:甲企业为增值税一般纳税人，购买或销售商品适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:(1)2020年1月至6月，购入车库工程物资100万元，增值税13万元;发生运输费用5万元增值税0.45万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间，购人的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用39万元;领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，税务部门确定的计税价格为30万元。(2)2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元。采用直线法计提折旧。(3)2021年6月30日，董事会决定将该车库(不考虑土地使用权)整体出租，同日与乙企业签订租赁合同，租期为3年，7月1日起租，每月租金5万元，每月末收取。甲企业将该车库转为投资性房地产核算，采用公允价值模式计量，6月30日车库的公允价值为180万元。(4)2021年12月31日，车库的公允价值为190万元。（第三第四大题不会）