3.是要单独核算加计抵减。纳税人要享受加计抵减政策，纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。请问老师，计提、抵减、调减、结余的科目怎么写

你好；你是计算现代服务加计扣除分录；比如关于加计抵减的会计处理 1、按规定当期计提加计抵减额时：借：应交税费-增值税加计抵减额借：主营业务成本/管理费用等（红字）如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。 2、实际抵减应纳税额时：抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-增值税加计抵减额银行存款抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-增值税加计抵减额

2023-07-05

一、设置明细科目 “应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减计提）”：用于核算加计抵减额的计提金额。 “应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减抵减）”：记录实际抵减增值税应纳税额的加计抵减额。 “应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减调减）”：核算因进项税额转出等原因需要调减的加计抵减额。 “应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减结余）”：反映加计抵减额的结余情况，可根据需要设置期初结余、本期增加、本期减少、期末结余等明细项目。二、计提加计抵减额的核算按照当期可抵扣进项税额的一定比例（如 15%）计提加计抵减额时：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减计提）贷：其他收益（或营业外收入等科目，根据企业会计准则规定选择合适科目）三、抵减增值税应纳税额的核算实际抵减增值税应纳税额时：借：应交税费 - 未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减抵减）四、调减加计抵减额的核算当发生进项税额转出等情况，需要调减加计抵减额时：借：其他收益（或营业外收入等科目，与计提时对应）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减调减）五、结余情况的核算与记录每期期末，根据上述科目余额计算加计抵减额的结余情况，并在 “应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减结余）” 科目中进行记录和反映。例如，期初结余为 A，本期计提为 B，本期抵减为 C，本期调减为 D，则期末结余 = A %2B B - C - D。

2025-01-10

您好 1.享受加计抵减前的应纳税额= 120-100-11=9 2.加计抵减本期发生数= 100*10%=10 3.当期可加计抵减额= 10%2B3=13 4.抵减后的应纳税额= 0 5.加计抵减额余额= 13-9=4 6.简易计税项目：应纳税额= 200*3%=6 7.应纳税额合计：一般计税应纳税额%2B简易计税应纳税额= 0%2B6=6 8.一般计税分录：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 9 贷：应交税费—未交增值税 9 借：应交税费—未交增值税 9 贷：其他收益—进项加计抵减 9 9.简易计税分录：借：应交税费—简易计税 6 贷：应交税费—未交增值税 6

2022-09-15

你好，学员，具体什么问题的

2023-10-11

同学你好，汇算清缴的时候，上一年度未抵减完的，已经计入当年的其他收益科目，简化操作，不需要纳税调减处理的。

2022-11-18