建筑行业小规模，上个月预付材料款，这个月收到材料发票，应该怎么做分录？请有经验老师解答

上个月没有收到材料发票，只是我公司转帐给对方了。 上个月我是这样做分录 借：预付账款—xx公司 贷：银行 这个月收到材料发票 借：原材料 贷：预付账款—xx公司 结转：借：主营业务成本 贷：原材料 这样做分录行吗

上个月做的分录是正确的，然后这个月收到材料的分录也是正确的。 就是最后一个分路有一些差异。 最后一个咱要是项目上领用了这个原材料，建议通过工程施工合同成本原材料科目核算，借工程施工—合同成本—材料。贷原材料。

有收入的时候咱再结转到主营业务成本这个科目里，这样咱的收入和成本才会配比。 平时项目上发生成本通过工程施工合同成本科目归集核算。

收入指的是开票收入吗？ 上个月开票收入是1101180.21 现在这个月收到的材料发票是1848450 成本比收入都要多，报表最后的利润总额就变成了负数，这样做税务局会查吗

好，咱收入和成本都按照实际来处理就行，然后最后要是真实的利润是负数也行，可以亏损。

只要咱这些是真实的收入没有少计，成本也没有多计，这样就可以

建议咱自己先自己先检查一下，看看咱收入有没有少计，或者咱成本有没有多计。是真实的就没有风险。

我刚才把主营业务成本改成了工程施工，但是结转的时候，没有结转到成本里，利润表里的成本没有数据

你好，咱们确认收入的同时就要结转成本了。 咱可以这样结转。 借主营业务成本 贷，工程施工合同成本。 比如咱确认了50%的收入，咱也是结转对应的50%的成本。

不能用原材料吗？ 我刚才用原材料的科目错了吗？

直接这样结转不准确。先通过工程施工科目核算过渡一下。然后再有收入了，咱再结转到主营业务成本，这样账务处理更准确。

你的意思是要多做一笔分录对吗？ 我是不是应该要这样写 收到材料发票 借原材料 贷预付账款xx公司 结转 借：工程施工—合同成本 贷：原材料 借：主营业务成本 贷：工程施工合同成本 是不是要这样写？

你好，是的，对的，这样处理对的。

还有个问题。 课桌椅小规模公司，要交的税合到几个点，我是这样和老板说的 增值税0.01 印花税0.0003 城市维护建设税0.05 教育费附加0.03 地方教育附加0.02 所得税0.05 （没有减免就是0.25） 总共合起来就是 0.01+0.05+0.03+0.0003+0.02+0.05=0.061 差不多6个点的税。 是不是这样？

小规模的附加税，还有印花税，还有减半征收，这个也可以考虑一下。

就是小规模纳税人6税两费减半征收那个政策。

那差不多应该总共是交几个点的税

还有就是这三个附加税是在增值税的基础上交的，比如增值税是一元，就是用一元乘以附加税的税率，这是要交的附加税。 所以说咱直接加上附加税是不对 所以说咱直接加上附加税是不对的，是用附加增值税乘以附加税税率这样加。

老师可以详细点解答吗？

增值税0.01。 附加税是用增值税乘以附加税税率再乘以50%。 要是小微企业，所得税就是0.05。 把这些数据加起来。 还有那个印花税，按实际你要是买卖商品就是3/10000×50%。

计算公式我给你写了，就把这几个税按照我写的公式加一起就行了。

应该来说就不要交6个点的税，是吗

所得税就5%，增值税就1%，这俩就是6%了，再把上面的附加税印花税加上6%多呢。