老师，我们是小规模纳税人，进材料是预付款的，收到材料和进销发票不同日期的，这个分别怎么做分录

同学你好你要先暂估吗

2023-06-20

您好借：原材料贷：应付账款

2020-11-30

你好借应付账款-暂估材料贷应付账款-某供应商这样做即可。支付做：借应付账款-某供应商贷银行存款

2020-10-20

一、需要分开记录的原因核算清晰准确：将购进的材料分别按照库存商品和原材料进行账务处理，能够更清晰地反映公司的资产构成和业务流程。库存商品主要是用于直接销售的材料，而原材料则是用于公司自身工程项目等领用的材料，分开核算有助于准确计算销售成本和工程成本等，为财务分析和决策提供更准确的数据支持。符合会计核算原则：遵循会计的配比原则和权责发生制原则，对于不同用途的材料进行分类核算，能够更好地匹配收入与成本，准确反映企业在不同业务环节的财务状况和经营成果。二、具体会计分录购进用于销售的材料（作为库存商品）借：库存商品贷：银行存款 / 应付账款等例如，购进一批用于销售的钢材，价款 10,000 元，增值税 300 元（小规模纳税人增值税计入成本），款项已付。借：库存商品 10,300 贷：银行存款 10,300 购进用于领用的材料（作为原材料）借：原材料贷：银行存款 / 应付账款等例如，购进一批用于工程项目领用的水泥，价款 5,000 元，增值税 150 元（小规模纳税人增值税计入成本），款项未付。借：原材料 5,150 贷：应付账款 5,150 这样分开记录，可以在后续销售库存商品时，通过 “主营业务成本” 核算销售成本；在领用原材料用于工程项目等时，通过 “工程施工” 等科目核算相关成本，使账务处理更加规范和准确，便于财务报表的编制和财务分析。

2025-01-05

你好借：银行存款贷：其他应付款

2023-09-22