你好，在2021年预收了工程进度款，一直没做收入处理。在2023年3月，税务局要求我们补缴企业所得税及滞纳金，之后在6月已经开具发票出来了，请问这帐要怎么记？这个季度的企业所得税要怎么申报？谢谢

之前是借银行存款贷预收账款吗？现在借预收账款贷主营业务收入贷应交税费应交增值税销项税额企业所得税按照利润表是额实际收入来报

2023-07-12

就进项转出就是了哈，还有就是所得税重新汇算就是了。业务是真实的，不用调账

2022-02-21

你好，学员，这也要问一下大厅柜台要不要到现场更正申报，因为当时红冲也是在柜台申报

2023-05-21

单独申报补缴，通过更正 2023 年度企业所得税汇算清缴申报表处理，不与第三季度申报合并。账务处理（以《企业会计准则》为例）调增费用与所得税：借：以前年度损益调整（补提所得税 %2B 冲回异常费用）贷：应交税费 —— 应交企业所得税管理费用等（原费用科目，小企业会计准则直接用 “利润分配 —— 未分配利润” ）补缴税款：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款结转调整：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若有盈余公积，还需按比例冲减：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润）对 25 年损益影响不影响 2025 年损益，因调整的是 2023 年事项，通过 “以前年度损益调整” ，最终影响的是以前年度留存收益。 23 年财报处理无需重编 2023 年财报，在 2025 年财报附注中披露该事项对 2023 年所得税、利润等的影响即可。

2025-08-20

两张表本期盈余对不上是因为口径不同：收入费用表的 - 46 是 “本期发生额（当期盈亏）”，资产负债表的 - 180 是 “期末余额”，勾稽关系是 “本期盈余期末余额 = 期初余额 %2B 本期发生额”（反推期初余额为 - 134）。资产负债表累计盈余 = 累计盈余期初数 %2B 本期盈余（收入费用表的 - 46）%2B 其他权益类调整事项，是学校成立至今的累计盈亏及权益变动总和。

2025-11-27