演示账套

这道题租赁方案的计税基础是多少，为什么

2023-07-12 15:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-07-12 15:56

同学，麻烦将完整的题目发给我，谢谢

快账用户7683 追问 2023-07-12 15:58

看到了吗

齐红老师解答 2023-07-12 16:19

该租赁不属于选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁,符合融资租赁的认定标准。租赁资产的计税基础=390×5=1950(万元) 租赁资产的年折旧额=(1950-150)/6=300(万元) 每年折旧抵税=300×25%=75(万元) 税后有担保借款利率=12%×(1-25%)=9% 第5年年末账面价值=1950-300×5=450(万元) 残值变现抵税=450×25%=112.5(万元)

快账用户7683 追问 2023-07-12 16:20

计税基础这个是哪里规定的吗？从会计来说，使用权资产的价值不应该是现值吗

齐红老师解答 2023-07-12 16:59

不对哦，企业通过融资租赁的方式租的入固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，但是会计上的入账价值一般是以公允价值或者你说的现值确认入账价值。