汇算调增了暂估的成本费用，账务处理做了借：应付账款—暂估，贷：利润分配—未分配利润，2季度申报资产负债表期初的未分配利润和账上的未分配利润有个调增的差额，这个怎么办？

但是不做账务处理就会一直挂着应付账款—暂估，后期也不会取得发票了

直接冲减你说的应付账款的分录。

之前直接暂估了成本，现在也没办法红冲成本，是不是只能冲未分配利润呢

你当时暂估的分录是什么?

暂估的是 借：主营业务成本 贷：应付账款—暂估

暂估时，你计入了主营业务成本，多计了成本金额，导致利润总额减少，少交了企业所得税。在做企业所得税汇算清缴时，这部分的成本，是否做了调增应纳税所得额处理呢?

汇算时调增了，也缴纳了这部分暂估的所得税

一、由于已经汇算清缴时调增了应纳税所得额，补交了这部分的企业所得税。直接按你说的账务处理转入未分配利润，不再缴纳企业所得税。 二、借：应付账款——暂估 贷：以前年度损益调整 三、借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

对现在就是记到未分配利润里的这部分调增，账上数跟资产负债表未分配利润年初余额对不上 应该怎么处理