季度申报时，本应交房产税、印花税，因为疫情优惠全部免征，请问月末记营业外收入，还是其他收益？请老师把月末结转分录写一下

如果小规模纳税人，部分免征，也是相同分录吗？

你好，是的，也是一样的。

请问什么情况下，才会用到其他收益这个科目呢？

你好，其实其他收益跟营业外收入差不多，实际操作中用的环境差不多。包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项等

老师，你列举的这些例子，不是营业外收入的情形吗？请问具体该怎么区分这两个科目的使用？

你好！其他收益是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增加的会计科目，主要用来核算企业发生的与日常经营活动有关的政府补助。而营业外收入核算内容比其他收益要广，营业外收入主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各种利得，包括非流动资产的报废毁损收益、接收捐赠利得、无法查明原因的现金盘盈利得、与日常经营活动无关的政府补助等。

我在发过第一次提问时，有老师提出的回复是：既然优惠减半了，就按实际应交税费计提，不通过营业外收入，请问老师这样分录是否合理？

你好！因为没有规定必须怎么样。所以这样也是可以的。

如果不按应交数记营业外收入，而是按最终申报实缴来计提，这样不算是少计收入吗？

你好！不是的。因为本身也只需要交那么多，按那么多计提是正常的。而且最终利润总额不变

如果就账务的规范性，老师认为更应该采取哪种处理方法？

你好！老师认为实际应该交多少，就计提多少就好。 就像小规模增值税，本身税率是3%，现在可以优惠1%，就应该按1%计提

所以，不需要再做营业外收入是吗？这样审计的时候会不会又被调整出来

你好，我的意思是，比如城建税减半征收，你就按减半的做计提就好了

老师 我明白你的意思。我的顾虑是年末所得税审计时，会不会因优惠政策，被重新调整出来为营业外收入?

你好！这个没办法保证，但是概率比较低。

所以说就账务规范性，更应该采取先全额计提，再转为营业外收入 处理？

你好！没有这样的规定，所以也不好说，你说的这样做就是规范