请问一下上个季度7-9月份因为增值税未超过30万免征增值税，可是忘记了上个季度开了一张专票，十月初并已申报增值税后扣款了，请问这笔申报的增值税如何做账，还需要计提吗 我当时分录是 借：现银100 贷：营业收入-97 贷：应交税费-增值税3元 因为是没有超过三十万免征增值税所以结转至营业外收入，最好统一结转到了本年利润

您好，1. 不需要再计提。 2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 4. 多缴的3元留抵未来税款，无需其他分录。

你好老师，那不用冲减结转本年利润吗

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

要冲的，分录里 贷：营业外收入 -3 这个是要和其他损益科目一周结转到本年利润，不用单独做这一笔

那是不是这样，还需要计提吗，请老师修改一个完整正确的分录 1. 冲销原错误结转 借：：本年利润3红冲 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税- 3红冲 2. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3

不对，把这个错分录红冲后 再做， 借：应交税费-应交增值税  3  贷：银行  3  就行了

您好，老师有这么件事儿，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，再次月报税的时候以申报并扣款了，会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。你看可以这样写吗， 2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：营业外收入3红冲 借：本年利润3（正数） 请把我改一下不对的地方

对的，就是第3个分录不用单独写，我们损益是一起结转的

那一起结转的话在写本年利润的时候我是减3元还是加3元呀，我觉得这样写看得更清楚一点

冲回时是收入减少，我们本年利润也是减少的 第3个分录借贷反了 借：本年利润  3 贷：营业外收入  3

冲回时是收入减少，我们本年利润也是减少的 第3个分录借贷反了 借：本年利润 3 贷：营业外收入 3（这里不用红冲吗？

您好，我们红冲的第一个分录，咱不是贷方  营业外收入  -3  么，

您的意思一红一正平了是吧

对的，其实第3个分录不用写，损益结转是系统会自动完成的

之前不是写的贷方红冲 结转时是借方红冲，这样的话营业外收入科目才能平吧，

是的，可是您第3个分录是借方正

我们是手工记账的

哦哦，那也一次结转到本年利润合适，分录全部做完后，用科目余额表的期末金额做一个分录，就完成了

第3个分录借贷反了 借：本年利润 3 借：营业外收入 3（这里不用红冲吗？，我怎么觉得应该冲红呢， 如果不冲红的话那营业外收入两边也不对呀