您好老师，在学习注会税法，里面有说个人出租房屋一次性收租金，用不用考虑月10万免税的问题，都什么时候考虑月10万，就是分摊成月不足10的时候，求解

[例●计算分析题]甲公司是从事房地产开发业务的企业，2015年6月30日， 甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。假定收到租金时一次性按年确认收入(不考虑按月确认收入)，不考虑增值税因素。 资料-: 2015年6月30日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，租赁期开始日为当日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5500万元，未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年。 转换为投资性房地产后，如果采用成本模式则采用直线法计提折旧，预计净残值为零;如果采用公允价值模式，2015年6月30日和2015年12月31日商铺公允价值分别为6000万元和6 100万元。2015年12月31日收到6个月的租金300万元。 资料二: 2016年12月31日商铺公允价值为6500万元，收到本年租金600万元。 资料三: 2017年6月30日对外出租的房地产租赁期届满，企业董事会作出书面决议明确表明，;将该投资性房地产转换为存货。2017年6月30日转换日该房地产的公允价值为6400万元。收到半年租金300万元。 要求:成本模式与公允模式两种情况下的账务处理

1、某建筑设计公司， 2015 年底成立，创业公司，部分专业设计业务(比如消防设计等)外 包给建筑设计院，2016 年第 1、2、3、4、5、6、7 月的经营情况如下表： 月份 设计费收入 外包支出 房租 工资薪金 办公文具 1 30 10 2 10 1 2 25 8 2 10 1 3 32 10 2 12 1 4 40 15 2 12 1 5 60 20 3 20 2 6 70 25 3 20 2 7 80 30 3 20 3 说明: (1) 单位:万元 (2)该企业最初为小规模纳税人，因客户要求，5 月 1 日开始转为-般纳税人； 建筑设计院都是按照设计行业开具的 6%的一般纳税人税率的发票 (3)房屋业主方开具的发票都是按照 5%的简易征收税率 (4)办公文具从京东采购，开具的发票都是按照 17%的-般纳税人税率 (5)为了简化,忽略其它费用，工资薪金含所有相关费用及税 (6)本题目都只考虑通用处理，不考虑特殊情况，不考虑库存；表中小规模金额 均含税，-般纳税人金额均不含税；不考虑税收减免和优惠政策 (7)表中所有费用均已结清，所有当期税收均已结清 问题: （1） 1月房租 2万元，请列出简单的会计分录 （2） 、该公司 1月份应该缴纳的增值

根据下面资料，不考虑其他因素，编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）1.甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年12月发生如下经济业务：（1）将一批自产产品用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（2）销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，N/20（计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司基于对丙公司的了解，预计丙公司10天内付款的概率为90%，10天后付款的概率为10%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。（3）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元（不含税，税率6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。

老师，我想咨询一下下面的问题:就是同一个人如果注册两个个体户营业执照。这两个个体户都分别是核定征收。也就是说月不超过三万，季度不超过九万是免增值税和个税的。那么下一年度。进行汇算清缴的时候。个人所得税个体经营所得这块儿有什么说法吗？ 下一年汇算清缴的时候。个税个体经营所得这块儿。需要两户累计汇算缴纳税款还是全免的呀？ 那这个人名下有两个个体营业执照，都是核定征收的。分别有两处收入。都不需要考虑缴纳个体经营所得的问题呗？ ​毕竞有两个个体户的店，有两处收入啊！

老师，您看下我图片里面我问的，和对方回答我的。我现在还是有两个问题想再确认一下，1，一年以内待摊性质的费用计入到预付账款里的，什么时候挂账费用科目？需要考虑是否有收到发票的问题吗？如果像她说的，不管发票有没有收到，在当月都要计入当月的费用的。那这种的话，我们财务怎么知道支付的这笔一年内的费用，发票后面有没有收到呢？2，在支付的时候，就按照支付金额分月摊销。那万一后面收到专票呢？岂不是还得调账？因为得价税分离啊