老师，使用一个过渡科目记录员工A报销低值易耗品时，分录这样对吗？借：其他应付账款—A 贷：银行存款借：低值易耗品贷：其他应付账款—A

原分录库存借贷平衡不受影响，但领用科目使用不当，需调整归集逻辑。纠正分录入库（正确）：借：周转材料 — 低值易耗品 / 原材料 - XX 贷：银行存款 / 应付账款领用（调整）：车间领用（间接成本）：借：制造费用 — 低值易耗品摊销贷：周转材料 — 低值易耗品行政领用：借：管理费用 — 低值易耗品摊销贷：周转材料 — 低值易耗品期末分配制造费用（补充）：借：生产成本 — 制造费用 —A/B/C 产品贷：制造费用 — 低值易耗品摊销关键说明低值易耗品属车间间接消耗，需先通过制造费用归集，再分配至生产成本，不可直接计入 “生产成本 - 直接材料”。

2025-05-21

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