小规模劳务派遣申报表怎么填

小规模纳税人差额纳税申报是小规模纳税人在申报过程中遇到的易错点，许多纳税人在申报错误后多次前往办税服务厅更正。今天，通过一个案例关注一下小规模纳税人在差额纳税申报中的易错难点。案例分析：小规模纳税人差额纳税申报某保安公司系小规模纳税人，按月纳税，2019年8月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入23.65万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。在本案例中，该保安公司应该如何申报2019年8月份增值税呢? 首先，该纳税人选择差额征税，需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》。其次，该纳税人按月申报，差额后的不含税销售额为（23.65-10）/（1+0.05）=13万元，超过按月10万元免税标准，所以不可以享受小规模纳税人免税优惠，应填写在主表“应征增值税不含税销售额”中。如果是其他差额纳税企业，应纳税额不超过10万元的情况，也应先填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》，再将差额后销售额填入“小微企业免税销售额”栏。因此，在本案例中该保安公司应当：（一）先填写《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》，在税率对应的行次填入“本期发生额”100000元和“本期扣除额”100000元，并将236500元填入税率对应的13行 “全部含税收入”。（二）得出“15栏”扣除后的含税销售额136500元和“16栏”不含税销售额130000元。（三）在主表中对应税率的“应征增值税不含税销售额”栏次填入扣除后的不含税销售额130000元，系统计算出相应应纳税额6500元，纳税人点击申报并交款即可。典型错误：该纳税人在申报过程中没有填写附列资料，自行计算出扣除后的不含税销售额填入对应税率的“应征增值税不含税销售额”或差额后按季申报不达30万的不含税销售额直接填入“小微企业免税销售额”不缴纳增值税，这样的申报方式是错误的，涉及差额纳税人的小规模纳税人必须正确填写《增值税纳税申报表附列资料》，小伙伴一定要注意啦。

2020-10-20

快账用户3758 追问 2023-07-24 17:46

是差额征税

齐红老师解答 2023-07-24 17:58

您好！附列资料呢？你们是差额开的发票吗？

快账用户3758 追问 2023-07-24 17:58

我们是开差额发票的

快账用户3758 追问 2023-07-24 17:59

这个只是增值税的主表，如果懂得如何申报主表，附表其他的应该也懂吧

齐红老师解答 2023-07-24 18:00

您好！要填写附表的扣除金额，你们支付给派遣人员的工资等要填写附件资料的，填好后，差额才是填写主表

快账用户3758 追问 2023-07-24 18:01

我这里没见她们填附件资料哦

快账用户3758 追问 2023-07-24 18:02

附件资料是填在哪张表

齐红老师解答 2023-07-24 18:03

您好！《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

齐红老师解答 2023-07-24 18:04

你进电子税务局里面可以看到的

快账用户3758 追问 2023-07-24 18:05

扣除的金额是填哪张表呢？

齐红老师解答 2023-07-24 18:10

您好！附表一《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》

快账用户3758 追问 2023-07-24 18:12

这张表有扣除的选项吗？

齐红老师解答 2023-07-24 18:54

您好！不是选项，是要自己手动填写扣除金额的

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