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老师,这道题的第三小问,,第三张图片画横线哪里不懂,能通俗的给讲下吗,,

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2023-07-26 14:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-26 15:04

你好 这项固定资产,在会计上按照5年折旧,则2018年折旧=150/5=30万 税法规定,这个设备2018年能税前扣除50万。 因为我们现在是计算要交多少钱给税务局,所以要以税务上允许的折旧额作为税前扣除数。 2018年税法比会计上多扣了=50-30=20,会计利润是按照会计折旧算出来的,所以要调减应纳税所得额20万。 所以,应纳税所得额=3000-20%2B罚款200

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快账用户4451 追问 2023-07-26 15:08

这个懂了老师,就是会计扣少了,,那第二小问,金融资产账上是550,,税法是600,,这个为啥不调整

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齐红老师 解答 2023-07-26 15:19

它并不影响利润,因为是直接计入其他综合收益。相当于利润上并没有这笔,但是计税基础和账面价值有差异,所以要计入递延所得税资产,因为税法上金融资产变动不计税,实际处置从交税,所以不影响应纳税所得额,所以不用调整。

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你好 这项固定资产,在会计上按照5年折旧,则2018年折旧=150/5=30万 税法规定,这个设备2018年能税前扣除50万。 因为我们现在是计算要交多少钱给税务局,所以要以税务上允许的折旧额作为税前扣除数。 2018年税法比会计上多扣了=50-30=20,会计利润是按照会计折旧算出来的,所以要调减应纳税所得额20万。 所以,应纳税所得额=3000-20%2B罚款200
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