代扣保险时，基本工资不够扣，从津补贴补扣一部分，计提和发放工资、确认保险个人部分后，余额基本工资出负数，余额津补贴出正数，请问老师该账务怎么做?

7. （1）计提本月应付业务人员薪酬：财务会计：借：业务活动费用 800000 贷：应付职工薪酬——工资、津贴等 590000 应付职工薪酬——社会保险费 210000 预算会计不做处理。理由：计提薪酬时，财务会计确认费用增加和负债增加，但预算会计此时不涉及资金的实际收付，所以不做处理。（2）代扣应由职工承担的社会保险费和个人所得税：财务会计：借：应付职工薪酬——工资、津贴等 115000 贷：其他应付款——社会保险费 92500 应交税费——应交个人所得税 22500 预算会计不做处理。理由：代扣款项时，财务会计调整应付职工薪酬和确认负债，但预算会计不涉及资金收付，不做处理。（3）实际发放工资：财务会计：借：应付职工薪酬——工资、津贴等 475000 贷：零余额账户用款额度 475000 预算会计：借：事业支出 475000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 475000 理由：实际发放工资时，财务会计减少负债和零余额账户用款额度，预算会计确认事业支出，并相应减少资金结存。 8. 从零余额账户提取现金用于支付劳务费：财务会计：借：库存现金 24000 贷：零余额账户用款额度 24000 预算会计：借：资金结存——货币资金 24000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 24000 理由：提取现金时，财务会计增加库存现金和减少零余额账户用款额度，预算会计相应调整资金结存的明细科目。

2024-12-19

快账用户8425 追问 2023-07-26 17:38

不太明白您的意思

齐红老师解答 2023-07-26 17:39

你好！我的意思是，工资和津贴，都是应付职工薪酬。你保险直接从应付职工薪酬扣就好了

快账用户8425 追问 2023-07-26 17:40

我现在是改计提的账，还是改发放时的账

齐红老师解答 2023-07-26 17:41

你好！这个要看你计提和发放的分录，已经怎么做了

快账用户8425 追问 2023-07-26 17:49

我这样记的，该怎么改，麻烦老师详细说一下

齐红老师解答 2023-07-26 18:22

您好借应付补贴3327，贷银行存款3061，贷其他应收265.99

快账用户8425 追问 2023-07-26 19:47

老师，我是这么记的，怎么改。

齐红老师解答 2023-07-27 07:46

您好借应付补贴3327，贷财政3061，贷其他应收265.99

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