老师，麻烦您帮我看下800是哪里来的，900又是哪里来的，图片只能传三张，麻烦您随便回复，我再传给您看

老师，传图顺序打乱了，您看下就知道哪里跟哪里了，我所划线的都是我不知道数字怎么算的

我先回答第四个小问 2001-2003 免税 2004 2005 2006 减半征收

您看 2003年新增可抵扣差异=800 2004年新增可抵扣差异=400 2005不增不减 2006转回可抵扣差异 400 2007年转回 可抵扣差异800 您看图片

我们用的递延所得税资产的税率，是要用的转回年份的税率，而不是发生年份的税率

老师，上面的政策我知道，就是不知道为什么用800的差异分开400*12.5%+400*0.25，免税不就是不用算税？

所以您看图片 递延所得税资产的余额 2003：400*0.125+400*0.25 其中400在 2006年转回税率12.5%， 另外的400在2007年转回税率25%

2004： 又增加了400 ，税率 25%，这个是在2007年转回 税率25% 所以=400*0.125+400*0.25+400*0.25

2005：不增不减 抄2004年 2006： 转回了400，所以少了个12.5%税率的400 所以2006=400*0.25+400*0.25

2007年转回800 税率 25% 2007年余额为0

您的第二个问题800哪里的？ 您还是看我的图片 2007年余额=0 2006年余额=800 增加了=0-800=-800 所以这就是转回可抵扣差异 800，调减应纳税所得额800

2003年新增可抵扣=800 2004新增可抵扣=1200-800=400 2005年新增可抵扣=1200-1200=0 2006年新增可抵扣=800-1200=-400 2007年新增可抵扣=0-800=-800 正号表示新增，负号表示 转回 所以 2006年转回 400 2007转回 800

新增的算法都是用 后一年的余额 减去 前一年的余额

老师，你的新增可抵扣，是账面折旧额跟税法折旧额之间的差异对吗？这样算的作用是为了计算转回可抵扣差异用的？

就是不知道为什么用800的差异分开400*12.5%+400*0.25，免税不就是不用算税？ 答: 2003年不交税 但是有递延所得税，递延所得税是以后年度的税 不是当年的税

2003年的暂时性差异800，在 2006 才开始转回400，2007年转回 400，在转回年份已经不免税了

你的新增可抵扣，是账面折旧额跟税法折旧额之间的差异对吗？ 答：是的 这样算的作用是为了计算转回可抵扣差异用的？ 答：是的