演示账套

个体工商户，租的店铺卖茶叶（可以直接泡水喝的茶叶，不是毛茶，不需再加工），批发或零售。以下资料及计算是否正确？ 5、核定征收有：①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）、②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）。 5.1、既核定经营额又核定所得额（即定期定额）:应纳个税=（月核定经营额10万核定所得率30%12个月-5000元12个月）经营所得税率20%-1.05万=4.95万元。 5.2、不核定经营额但核定所得额：1-12月累计收入100万元，按核定所得率10%计算应纳税所得额=100万30%=30万，应纳个税=30万经营所得税率20%-速算扣除数1.05万=4.95万。这里不能再减“扣除费用每月5000.00元”是吗？

2023-07-31 08:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-07-31 08:51

你好；你这个计算不对的；正常是核定所得率计算经营所得税的计算公式是：比如 1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 核定收入总额×核定征收率核定收入总额为不含增值税收入额。 2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行。（二）采用核定应税所得率征收方式不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。 1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下: 应纳税所得额=收入总额×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

快账用户7069 追问 2023-07-31 19:29

您好！定期定额征收中，“核定收入总额为不含税增值税收入额”，意思是：收入按照实际收入吗？不是按照税局给核定（指定按照）的一个数额吗？ “核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行”，这个税率表在哪儿有标准的？是到时候税务局给的吗？我在百度搜索有很多，比如：商业应税所税率为5%-20%、批发和零售贸易业应税所得率为4%-15%，我们适合哪个税率范围呢？

齐红老师解答 2023-07-31 20:20

1. 是的；定额金额或者是不含税开票金额； 2. 看你是否超过定额哈；超过定额看你不含税开票金额；不超过定额；按定额计算所得税的；3. 这个是征收率；要看你地方的比例为准；各地的这个比例都有差异的；不一定是一样的哈

快账用户7069 追问 2023-07-31 21:24

5.1.1、定期定额征收是这样吗？例如税局给核定一个月收入是5万，核定征收率是0.003，按照季度报税要交50000*3*0.003=450元。 5.1.2、假如季度收入有5万+4万+6万（某个月超了，季度总额没超），仍按照核定收入*核定征收率计算个税对吗？ 5.1.3、假如季度收入有6万+6万+6万，季度报税=60000*3*0.003=540元对吗？或者超了核定收入要重新核定月收入吗？每年核定一次吗？