可转换公司债券的计税基础是什么

如果主管税务机关仅允许在税前扣除根据票面本金和票面利率计算的利息《即可转换债券存续期间可税前扣除的利息总额小于会计上按实际利率法确认的利息总额)，则可转换债券初始确认时负债成份的计税基础等于负债和权益成份的初始账面金额之和(即负债成份的计税基础大于负债成份的账面价值)。这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成所导致的。此时不属于《企业会计准则第18号一所得税》第十一条第(二)项所规定的可以不确认递延所得税负债的豁免情形。因而，企业应确认由此产生的递延所得税负债。根据《企业会计准则第18号所得税》第二十二条规定，此时递延所得税负债直接借记入权益成份的账面金额;根据《企业会计准则第18号所得税》第二十一条规定，该项递延所得税负债的后续变化应在利润表中作为递延所得税费用(收益)予以确认。”后续该项暂时性差异的转回是通过会计确认和税前扣除的利息费用金额的差异来实现的，这并不是权益性交易。因此递延所得税转回的影响是计入损益

2023-08-01

你好，请问一下有题目吗

2022-09-06

可转换公司债券初始确认时如果有税会差异,应计入所有者权益

2024-07-12

您好，‌1.基金是一种为了某种特定目的而设立的资金，主要用于证券投资 ‌‌2.可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券‌。这种债券兼具债权和期权的特征，持有人在特定条件下可以选择将债券转换为股票，或者继续持有债券直至到期收取本金和利息。‌

2024-10-26

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

2023-08-26