演示账套

老师，投资性房地产成本发转公允价值，这个时候产生的递延所得税计入到留存收益，如果后期我投房出售，之前计入到留存收益的递延所得税还需要从留存收益中转出吗

2023-08-02 10:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-02 10:37

同学你好因为成本模式转公允价值模式会造成账面与计税基础的不一致,是由于影响损益的原因造成的暂时性差异,所以应该在以前年度确认递延所得税,因此处置投资性房地产时递延所得税负债需要结转到留存收益

快账用户8890 追问 2023-08-02 10:39

没明白老师的意思，

齐红老师解答 2023-08-02 10:50

同学你好处置投资性房地产时递延所得税负债需要结转到留存收益

2023-08-02

你好，同学。是这个样子的，这里这个递延所得税负债他之所以产生，是因为这个公寓和成本，他们的一个入账价值产生的差异，那么相关的差异都是放在留存收益，肯定相关的递延所得税也是放到留存收益，

2021-03-21

不需要的，这个是永久性差异，不需要考虑递延所得税的

2023-09-06

你好同学，投资性房地产分为成本模式和公允价值模式，是没有权益法核算的，如果是成本模式转为公允价值模式核算的时候，产生的递延所得税对应的是其他综合收益而不是留存收益。希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油！

2021-05-11

你好，不需要的！只有从固定资产或者存货到公允模式产生的公允价值变动损益或者其他综合收益出售时才结转到损益。从成本法转为公允价值计量的房地产属于会计政策变更，不结转的。

2023-10-20

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