租赁准则第二十六条 在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，承租人采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。基于上述规定，我司2023年1-2季度，根据Libor 3M,于每季度末调整租赁负债，折现率按固定值4.2%来计算，8月份我司通过现金流就算内含报酬率8%，决定用内含报酬率替换前期的固定值4.2%。请问是否需将1-2季度的折现率也内含报酬率来重新调整？如不调整，依据是？
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开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润
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承租人甲公司与2022年1月1日签订了一份为期5年的机器租赁合同，用于生产A产品。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第5年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年200000元。已知：(P/A，6%，4)=3.4651。假定使用权资产按直线法在4年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。要求:（1）编制2022年12月31日支付租金的会计分录。（2）计算2022年12月31日尚未支付的租赁付款额、尚未支付的租赁付款额现值、未确认融资费用，并编制相关会计分录。（3）编制2023年12月31日确认利息费用和支付租金的会计分录。（4）编制2023年使用权资产计提折旧的会计分录。（5）计算2024年确认的利息费用。（金额单位以元表示，计算结果保留两位小数)
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开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润
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作业详情承租人甲公司于2021年1月1日签订了一份为期5年的机器租赁合同，用于生产A产品。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第5年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年200000元。已知（P/A,6%,4)=3.4651。假定使用权资产按直线法在4年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。要求：（单位以“元”表示）(1)编制2021年12月31日支付租金的会计分录；(2)额；(3)计算2021年12月31日尚未支付的租赁付款额现值；(4)计算2021年12月31日未确认融资费用；(5)编制2021年12月31日的相关会计分录；(6)编制2022年12月31日确认利息费用和支付租金的会计分录；(7)编制2022年使用权资产计提折旧的会计分录；(8)计算2023年确认的利息费用
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开源股份有限公司（以下简称“开源公司”）2x21年1月1日开始执行新会计准则体系，董事会决定根据准则要求和企业生产经营实际情况作出以下会计变更：（1）用于对外出租的办公楼原账面价值为4000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，有确凿证据表明其公允价值为4300万元，开源公司将其后续计量由成本模式变更为公允价值模式。（2）2x21年1月1日起将W设备的使用年限由10年缩短至7年，设备原值为1000万元，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。（3）2x21年初起由于产品质量波动，原计提产品保修费用与实际发生出现较大差异，将产品保修费用计提比例由年销售收入2.5%改为4%。2x21年年末保修费用无余额，开源公司2x21年度销售收入10000万元。（4）2x21年1月1日起所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，除以上业务外，2x21年末资产计提减值准备余额150万元，自行研发的无形资产的账面价值与计税基础产生的暂时性差异为250万元。公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照税后利润的10%计提法定
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企业开立了一个工会的专户，但是是专人专账管理，我想问下老师，单位计提工会经费、个人部分从工资中扣除的工会会费、税务系统中工会会费申报扣缴后怎么账务处理？扣缴是从公司一般账户扣除的，不是从工会经费专户应怎么处理？
那工会单独做账务处理就可以的，企业不用做账务处理，但是需要交个税的，这个需要申报。企业申报，但是不做账务处理。
账务处理呢
单位计提的交给税务局的，借管理费用工会经费，贷应付职工薪酬工会经费， 借应付职工薪酬工会经费，贷银行存款。 从工资里扣除的，借应付职工薪酬工资 贷其他应付款个人负担的工会， 然后你支付给你单位工会借其他应付款个人负担的工会 贷银行存款
账是我这边做的，只是他们专户是他们管理的，他们登记台账的
那你只做你单位的那一部分就可以了，你支付给他的，他支付出去不用做让他自己做
那个人工资中扣除的部分呢？工会的要从税务系统中申报，申报扣除的部门挂啥
工会那边不需要申报的，都是你们单位给他申报。他们那边不需要申报，他申报什么税款。
老师 我们旧公司转账给新公司作为新公司的投资款 不知旧公司如何做分录
你好。旧公司是他的股东嘛，占股在20%以上的，借长期股权投资，贷银行
这是法人投的钱
你好，那是旧公司的法人支付给新公司的吗？如果是的话，这个法人是不是企业的股东？
不是企业股东 就是法人
借银行还款， 贷其他应付款，法人个人不需要做账务处理。不是股东的，做不了投资款，只能做借款
老师，这样对于旧公司的话是 借：其他应收款（新公司名称） 贷：银行存款是不？
你好，不对吧，这是法人投资进去的，怎么旧公司来做账务处理啊？
法人用的旧公司私户的钱转到新公司的 这样作为借款的话旧公司账务处理是不是我刚才说的那个
对的，是的，是这么做的。