人力资源行业一般纳税人差额征收，月度统计表税额为18万，实际缴纳税额为一千八，剩下的差额部分如何结转分录

12月3日，人力资源部张东报销办公用品3580.00元，取得增值税专用发票，专用发票上的金额为3168.14元，税额411.86元，价税合计金额为3580元，出纳以现金付讫12月13日，企业缴纳水费872.00元，收到增值税专用发票，金额为800元，税额为72元，出纳以银行转账支票支付水电费。(企业共有20人，其中销售部门人员10人，人力资源部5人，财务部5人，按照部门人数进行分摊水费20、请编制报销办公费的会计分录(6分)

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