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人力资源行业一般纳税人差额征收，月度统计表税额为18万，实际缴纳税额为一千八，剩下的差额部分如何结转分录

2023-08-03 14:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-08-03 14:24

同学，你好 你之前的分录发一下

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快账用户9660 追问 2023-08-03 14:26

借：应收账款10万，贷：营业收入9.5万 贷应交税费-应交增值税5千

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齐红老师 解答 2023-08-03 14:27

同学，你好 然后缴纳了1千8，剩下的3千2是不缴纳了吗？不缴纳的原因是什么？

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快账用户9660 追问 2023-08-03 14:27

结转增值税：借：应交税费-销项5000 贷：应交增值税-未交增值税1000 营业外收入4000

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快账用户9660 追问 2023-08-03 14:28

是的   人力资源差额征收不用缴纳了

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快账用户9660 追问 2023-08-03 14:28

这个分录对吗

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齐红老师 解答 2023-08-03 14:29

同学，你好 结转分录是对的

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相关问题讨论
同学，你好 你之前的分录发一下
2023-08-03
你好，学员，稍等一下的
2022-12-06
同学你好！这个的话 借：应收账款/银行存款    贷：主营业务收入      应交税费-差额征收 借：主营业务成本     贷：应付职工薪酬 没有达到起征点  则 借：应交税费-差额征收     贷：其他收益
2020-12-22
你好， 小规模纳税人的会计处理 1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 一、小规模纳税人差额征税的，营改增后还是照常执行。 执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等。 差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1%2B3%） 普通征税=含税收入/（1%2B3%） 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 二、销售业务的账务处理 小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目； 按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
2020-12-23
你好，请问你想问的问题具体是？
2022-12-06
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