学员你好,我先看一下题目
1、2018年12月31日,A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下: (1)租赁标的物:程控生产线。(2)租赁期开始日:租赁物运抵A公司生产车间之日(即2019年1月1日)(3)租赁期:自租赁期开始日起36个月(即2019年1月1日至2021年12月31日) (4)租金支付方式:自租赁期开始日起每年年末支付租金100万元。(5)该生产线2018年12月31日在B公司的公允价值为260万元。(6)该生产线为全新设备,预计使用年限为5年。 (7)2020年和2021年两年,A公司每年按该生产线所生产的产品--微波炉的年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 B公司的有关资料如下: (1)该程控生产线账面价值为260万元。(2)发生初始直接费用10万元。(3)采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。(4)2020年、2021年A公司分别实现微波炉销售收入1000万元和1500万元根据合同规定,这两年应向A公司取得的经营分享收入分别为10万元和15万元(5)2021年12月31日,从A公司收回该生产线,假设资产余值为零。(6)不考虑其他相关税费。要求:为B公司进行账务处理。
例如,2011年1月1日上述企业将一幢写字楼对外出租,该写字楼的初始成本为500万元,使用年限20年,预计净残值率为5%。该投资性房地产期末采用公允价值计量,2011年12月31日,经复核,该投资性房地产的公允价值为520万元。 在计算2011年企业所得税应纳税所得额时,企业所得税对会计上写字楼公允价值与账面价值之间的差额,通过当期“公允价值变动损益”会计科目的贷方结转计入当期会计利润的20万元不予确认,当期应作纳税调减处理,调减额为20万元;另外企业所得税对本例中投资性房地产确认为固定资产,提取折旧23.75万元,当期应作纳税调减处理,调减额为23.75万元。此项业务合计纳税调减额为43.75万元。 这个纳税调减的递延所得税会计分录怎么做。是借所得税费用,贷递延所得税负债吗
根据资料三, 答案: 租赁负债=397.45 使用权资产的入账价值 =397.45/783*(520-85)=220.81 使用权资产这个算式怎么理解啊?
.下列说法中,不正确的有()人“工程物资”账户用来核算企业为基建工程、更新改造工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本,在编制资产负债表时记入存货项目B.设备报废的清理费记入“固定资产清理”科目C.生产线的日常修理费记入“制造费用”科目D.当月新增固定资产,当月开始计提折1日E.若一项资产不能同时符合固定资产确认条件,则不能确认为固定资产,只能确认为低值易耗品等2.下列关于固定资产会计处理的表述中,不正确的有()A.固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入当期损益B,改扩建、季节性停用的固定资产应当计提折1日¢融资租入的固定资产需要计提折1日D.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应予以终止确认E.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本3,下列关于固定资产的成本的说法中,正确的有()A.外购固定资产的成本包括购买价款、增值税、运输费、装卸费、安装费等B.自行建造固定资产的成本包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予以资本化的借款费
ニ、多项选择题一1•下列说法中不正确的有)A.“工程物资“账户用来校算企业为基建工程、更新政造工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本,在编制资产负债表时记人存货项目B.设备报废的清理费记人“固定资产清理”科目C生产线的日常修理费记人“制造费用”科目D.当月新增固定资产,当月开始计提折旧林山必E.若一项资产不能同时符合固定资产确认条件,则不能确认为固定资产,只能确认为低值易耗品等2.下列关于固定资产会计处理的表述中,不正确的有A.固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计人当期损益B.改扩建、季节性停用的固定资产应当计提折旧。C.融資租人的固定資广需要汁提折旧D.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应子以终止确认,E•以一笔款项购人多项没有单独标价的固定资产,应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本3.下列关于固定资产的成本的说法中,正确的有(A.外购固定资产的成本包括购买价款、增值税、运输费、装卸费、安装费等B.自行建造固定资产的成本包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关稅
老师,我们是外贸企业,近期出口了一单哥伦比亚的货,因为收货国家的问题,货代这边整柜买单,没有单独的报关单给我们,这种情况我们免退税政策都享受不了了吧?只能视同内销吗?
老师,全是些小的维修费,对别的公司开不超过500,这样没合同可以吗
老师好,个税申报时,有个员工去年总收入没超过6万,今年申报时系统直接按上年各月均有申报且全年收入不超过6万元直接扣除了,但是这个员工今年的工资有调整,每个月都在7000元左右,现在都已申报了6个月了,之后总收入达到6万元之后,系统是按什么标准扣的,按多少个点扣除?
老师请问购买土地或者厂房,契税是百分之 3,印花税是万分之 5,对吧
这个购进农产品抵扣增值税,烟叶加工成烟丝也需要算在农产品购进金额里面一起抵扣增值税吗?
老师,请教一个问题,我们有一家合伙企业,主要坐投资A股港股的,股东是9个自然人,请问我们这种合伙企业投资A股港股的投资收益算不算对外投资分回的股息红利的是否适用20%的税率?如果适用需要提前备案吗?
一般纳税人企业,没有核定印花税,每个月都有开租金发票,印花税是怎样申报呢?2024年是按年申报印花税的。现在是否也是按年申报?还是按期申报?
你好!我们公司是个体户(查账征收),现在够买了一台固定资产,价值20万,固定资产有啥优惠政策了?如何摊销了?
请问办理税务迁出需要带哪些资料?
补提坏账,坏账准备在贷方表示减少吗老师