老师，请问我们公司举办活动，有外地来的厂家，我们招待他们产生的餐费和住宿费，是记到招待费还是会务费？

关于会议期间的餐费、住宿、茶歇等费用是记会务费还是招待费，有一定的规定和判断标准： - 相关规定方面： - 一般来说，如果会议的组织和安排是公司内部的正常经营活动相关，且有明确的会议通知、会议签到册、会议纪要等可以证明会议真实性的资料，会议期间发生的合理的餐费、住宿费、茶歇等费用可以计入会务费。例如《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214 号）中明确了会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。 - 但是，如果无法提供充分的证据证明这些费用与会议的直接相关性，或者会议的性质更倾向于招待外部人员、带有社交和公关性质，那么这些费用就可能被认定为招待费。 - 税务实践方面： - 在税务检查中，税务机关对费用的合理性有一定的判断标准。如果餐费、住宿等费用的金额、频率等与会议的规模、性质不相符，可能会引起税务机关的质疑，从而要求企业将其从会务费中调整到招待费。如果之前没有将这些费用填到汇算清缴里，而现在被审计认为应属于招待费，那么在企业所得税汇算清缴时，应填在《A105000 纳税调整项目明细表》的“业务招待费”栏次。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。在填写时，需注意准确填写账载金额（即会计核算中记录的业务招待费金额）和税收金额（按照税法规定允许税前扣除的业务招待费金额），并计算出调增金额。

2024-08-30

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