无形资产自行研发 商誉 长投权益法 形成差异影响利润和所得税吗 账务应该怎样处理？

24、A公司2018年1月8日对B公司投资1000万元，占B公司有表决权资本的40%，并对B公司形成控制关系，故果用成本法核算。后由于B公司股权结构发生变化，从2020年起A公司对B公司失去控制关系但仍具有重大影响（仍古其有表决权资本的40%），A公司从2020年开始将该项长期股权投资由成本法改为权益法核算。假设B公司2018年和2019年分别实现净利涧500万元和600万元，A公司2018年和2010年分回的现金股利分别为50万元和60万元。A、B公司适用的所得税税率均为25%，A公司按净利涧的10%提取法定盈余公积。要求：（1）计算A公司会计政策变更的累积影响数并填人表中；（2）进行相应账务处理。A公司会计政策变更的累积影响数单位：元成本法下的投权益法下的投年度税前差异所得税影响税后差异资收益资收益20182019小计

24.A公司2018年1月5日对B公司投资1)万元，占B公司有表决权资本的40%,并 对B公司形成控制关系，故采用成本法核算。后由于B公司股权结构发生变化，从2020年起 A公司对B公司失去控制关系但仍具有重大影响（仍占其有表决权资本的40%),A公司从 2020年开始将该项长期股权投资由成本法改为权益法核算。假设B公司2018年和2019年 分别实现净利润500万元和600万元，A公司2018年和2019年分回的现金股利分别为50万 元和60万元。A、B公司适用的所得税税率均为25%,A公司按净利润的10%提取法定盈余 公积。 要求：(1)计算A公司会计政策变更的累积影响数并填入表中； (2)进行相应账务处理。 A公司会计政策变更的累积影响数 单位：元 年度成本法下的投权益法下的投税前差异所得税影响税后差异 2018 2019 小计

A公司2018年1月8日对B公司投资1000万元，占B公司有表决权资本的40%，并对B公司形成控制关系，故果用成本法核算。后由于B公司股权结构发生变化，从2020年起A公司对B公司失去控制关系但仍具有重大影响（仍古其有表决权资本的40%),A公司从2020年开始将该项长期股权投资由成本法改为权益法核算。假设B公司2018年和2019年分别实现净利涧500万元和600万元，A公司2018年和2010年分回的现金股利分别为50万元和60万元。A、B公司适用的所得税税率均为25%,A公司按净利涧的10％提取法定盈余公积。要求：(1）计算A公司会计政策变更的累积影响数并填人表中；(2）进行相应账务处理。A公司会计政策变更的累积影响数单位：元成本法下的投权益法下的投年度税前差异所得税影响税后差异资收益资收益20182019小计

24.A公司2018年1月5日对B公司投资1000万元,占B公司有表决权资本的40%,并6.对B公司形成控制关系,故采用成本法核算。后由于B公司股权结构发生变化,从2020年起A公司对公司失去控制关系但仍具有重大影响(仍占其有表决权资本的40%)A公司从2020年开始将该项长期股权投资由成本法改为权益法核算。假设B公司2018年和2019年分别实现净利润500万元和600万元A公司2018年和2019年分回的现金股利分别为50万元和60万元。AB公司适用的所得税税率均为25%，A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。"项要求:(1)计算公司计政策变更的累积影响数并填人表中;(2)进行相应账务处理。A公司会计政策变更的累积影响数单位:元年度资收益成本法下的投资收益权益法下的投税前差异所得税影响税后差异20182019小计

【3】甲公司适用的所得税税率为25%，各年实现利润总额均为10000万元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 （1）2×21年度研发支出为1500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1000万元。至2×21年末尚未达到预定可使用状态。 （2）2×22年发生资本化支出1400万元，2×22年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 要求：分别计算甲公司在2×21年末和2×22年末的资产账面价值、计税基础、暂时性差异余额、递延所得税资产（负债）发生额、递延所得税费用、应交所得税。