老师，2023.4我们这暂估一笔300万的分录，5.6.7陆续收到了发票，然后在做暂估分录负数（借主营业务成本负数贷应付账款暂估），由于这两个月没有开发票没有收入，我要是做暂估负数的话，利润表本期数的营业成本就是负数了

我们是建筑行业，那我之前预付的机械费我现在收到了发票，我也的把之前的预付账款冲掉（借工程施工贷预付账款），我这个暂估的我怎么处理呢，没有收入我这个成本是不是目前没办法结转，这样的话就挂在了工程施工科目了，下次预交企业所得税的时候成本就少了，税就多了

收到发票就把前面暂估的分路红冲就是这样处理。

然后再按发票，再做一个正确的分录就行了。

我现在主要的问题是，暂估冲完了，正常的分录做，我这边出现的工程施工我要不要结转到主营业务成本里面，而且这两个月没有收入，

我要是不结转成本的话，一直挂在工程施工科目，第三季度预交企业所得税的时候成本没有结转过来，肯定会多交企业所得税的

你好  成本按实际 有收入就结转到主营业务成本的 

我在2023.4月暂估一笔20万，我做了暂估分录，然后我在7月份的时候这暂估回来发票了，我就需要把之前的暂估红冲掉，因为在7月没有收入，所以我只能是挂在工程施工这科目上，如果没有办法结转成本，而我又把之前的分录冲掉了，导致成本这块是越来越小的，

咱把暂估的成本红冲了，咱回来发票了还得做一笔正数的，就是1正1负和原来等于数据没有变化。

我都说了，这几个月没有收入，回来发票我也没办法结转成本啊

这个因为你前面已经结转成本了不是吗？就还是围着原来的不变？ 因为这是原来发生的业务，不是新的。

这样处理是正确的。和你现在有没有收入没有关系，因为咱这是一个无票暂估的回来发票的处理。

是前面已经结转了，但是又红冲了不是吗

红冲了是因为咱们前面没有发票已经入账了，所以才红冲。 不然咱再按照发票做，那不就重复了吗？ 因为收到发票才红冲的红冲完再做一笔正数，就等于和原来的数据一样没有变化。

那我重新做一笔新的，按照发票，我能结转吗？7月份可以结转成本吗？最近6-7月都没有收入

不是说收入和成本是对应的吗？我就纠结在这了

咱们那个主营业务成本可以做的呀，因为咱们前面已经做过了，现在只是因为回来发票才这样操作的。 并不是新增加的主营业务成本。

好的，明白了，谢谢老师