学员你好,我看一下
【例题·单选题】20×1年1月1日,甲公司支付800万元自非关联方处取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),持有其他债权投资的公允价值上升20万元,除上述外,乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。 20×3年1月1日,甲公司转让所持有乙公司70%的股权,取得转让款项700万元;甲公司持有乙公司剩余30%股权的公允价值为300万元。转让后,甲公司能够对乙公司施加重大影响。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 (1)甲公司因转让乙公司70%股权在20×3年度个别财务报表中应确认的投资收益是( )。 投资收益=700-800×70%=140(万元) 为什么不是700-(800+50+20)*0.7,不是净利润为50万元(未分配现金股利),持有其他债权投资的公允价值上升20万元吗?
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016年至2018年与投资业务有关的资料如下:(1)2016年11月1日,甲公司与乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)签订股权转让协议。协议规定:甲公司收购乙公司持有的A公司30%股权,收购价款为230万元,收购价款于协议生效后以银行存款支付;该股权转让协议于2016年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过,并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2016年12月31日。(2)2016年12月31日,A公司股东权益总额为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(假定均为2016年度实现的净利润)。(3)2017年1月1日A公司董事会提出2016年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。假定2017年1月1日,A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等均为800万元。(4)2017年1月1日,甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元,并办理了相关的股权转让手续,甲公司对A公司能够施加重大影响。(5)2017年5月1日,A公司股东大会
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016年至2018年与投资业务有关的资料如下:(1)2016年11月1日,甲公司与乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)签订股权转让协议。协议规定:甲公司收购乙公司持有的A公司30%股权,收购价款为230万元,收购价款于协议生效后以银行存款支付;该股权转让协议于2016年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过,并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2016年12月31日。(2)2016年12月31日,A公司股东权益总额为800万元,其中股本为400万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(假定均为2016年度实现的净利润)。(3)2017年1月1日A公司董事会提出2016年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取盈余公积,不分配现金股利。假定2017年1月1日,A公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等均为800万元。(4)2017年1月1日,甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元,并办理了相关的股权转让手续,甲公司对A公司能够施加重大影响。
随堂作业:A公司按10%计提盈余公积,其有关金融资产投资业务资料如下:(1)2×17年1月2日,A公司以银行存款500万元购入B公司10%的有表决权股份,A公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。(2)2×17年12月31日,该股票的公允价值合计为660万元。(3)2×18年3月1日,B公司宣告并发放现金股利200万元。(4)2×18年7月1日,A公司又以增发1000万股普通股的方式从B公司另一股东处取得30%的股权,增发的股票每股面值1元,公允价值5元。取得该部分股权后,按照B公司章程规定,A公司能够派人参与B公司的生产经营决策。当日原持有的股权投资的公允价值为800万元。2×18年7月1日,B公司可辨认净资产公允价值总额为15000万元,不考虑所得税影响。(5)2×18年下半年,B公司实现净利润800万元,其他综合收益增加200万元,因其他股东增资导致的其他所有者权益变动增加150万元。不考虑其他因素影响。(6)2×19年5月1日,A公司又以商品作为代价购得同一集团内其他企业所持B公司20%的股份,追加投资的商品账面余额1200万元,
一、2x09年1月1日,甲公司用银行存款33000万元从证券市场上购入乙公司发行在外80%的股份并能够控制乙公司。同日,乙公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。要求:分别做出甲公司长期股权投资的账务处理1甲公司和乙公司同属一个企业集团,合并费用为2万元2、甲公司和乙公司在此之前不存在关联方关系。合并费用为2万元3如果持股比例为30%,交易费用为2万元二、2x08年3月1日,甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份,另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%,对丙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。要求:做出甲公司长期股权投资的账务处理
中国公民孙某20XX年5月的收入如下:(1)取得保险赔款30000元。(2)取得非上市公司投资分红股息10000元。(3)购买体育彩票中奖8000元。(4)刮出有奖发票中奖1000元。(5)出租住房,取得租金收入(含增值税)105000元。(6)出售家里自用且已使用6年的唯一住房,扣除当初购买房子的价值和售房时按规定缴纳的各项税额后,取得净收入160000元。(7)在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(1)填空题要求:根据上述资料,计算孙某7月份应缴纳的个人所得税税额。保留2位小数
1.本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。2.收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。写会计分录,谢谢
本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。
综合所得收入额包括转让个人房产所得的钱和公司股利,租房收入 公司绩效奖金,中奖收入吗
说到收到km公司开具的转账支票,一张投入货币资金30万元支票已送到银行进账
甲公司适用的所得税税率为25%,2022年实现利润总额120万元,本年转回应纳税暂时性差异25万元,发生可抵扣暂时性差异10万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。 你好,想问一下影响损益的暂时性差异不是不影响所得税费用总额吗,为什么这里的25和10需要算入呢,我的想法是直接120x25%
主营业务成本、其他业务成本包含哪些明细科目?怎么计算?
小规模的二手车经销商有没有季度不超30万免增值税政策
某厂设有供电和蒸汽两个辅助生产车间,本月供电车间发生费用26400元,蒸汽车间发生费用10800元。有关服务量如下:受益部门耗电度耗气数辅助生产车间供电车间0160蒸汽车间80000基本生产车间甲产品320001200乙产品18000400一般耗用14000240管理部门16000160合计8800021600要求:编制有关分录。(只需要详细分录)
就是前面刚问的交互分配率那题,分录只显示一部分,您能把分录重新发一遍么
是的。根据题目意思,不影响股权收购业务享受特殊性税务处理,意思就是转让后还可以递延纳税,即分五年交税